Spółka ma pieniądze na koncie, a Ty potrzebujesz gotówki na wakacje. Czy możesz po prostu zrobić przelew „Wypłata zysku”? W 2026 roku to najprostsza droga do oskarżenia o nielegalną pożyczkę akcjonariusza (Ulovligt aktionærlån). Wypłata zysku w Danii to sformalizowany proces.
W podatkiwdanii.dk ostrzegamy: każda korona wychodząca ze spółki musi mieć „tytuł prawny”. Są tylko dwa legalne tytuły: pensja i dywidenda.
Dywidenda Zwyczajna (Ordinært udbytte)
To standardowa ścieżka. 1. Kończy się rok obrotowy (np. 31 grudnia 2025). 2. Księgowy przygotowuje Raport Roczny (Årsrapport). 3. Odbywa się Walne Zgromadzenie (Generalforsamling) – zazwyczaj w marcu/maju 2026. 4. Wspólnicy zatwierdzają raport i decydują: „Przeznaczamy 100.000 DKK na dywidendę”. 5. Dopiero po tym głosowaniu można zrobić przelew.
Dywidenda Nadzwyczajna (Ekstraordinært udbytte)
W 2026 roku prawo spółek (Selskabsloven) pozwala na wypłatę zysku w trakcie roku, bez czekania na zamknięcie roku. Warunki są jednak surowe: 1. Spółka musi mieć zatwierdzony pierwszy raport roczny. (Nowa spółka nie może wypłacić dywidendy nadzwyczajnej w pierwszym roku działalności!). 2. Musi być zysk w bieżącym okresie (potwierdzony bilansem tymczasowym). 3. Zarząd musi złożyć oświadczenie, że spółka ma wystarczającą płynność finansową. 4. Decyzję podejmuje Walne Zgromadzenie.
Jeśli spełniasz te warunki, możesz wypłacać dywidendę nawet co miesiąc, o ile jest zysk.
Podatek u źródła (Kildeskat)
Spółka, wypłacając dywidendę, pełni rolę płatnika. W 2026 roku spółka musi potrącić 27% podatku i odprowadzić go do SKAT w imieniu udziałowca. * Jeśli wypłacasz 100.000 DKK dywidendy brutto: * Spółka przelewa 27.000 DKK do SKAT. * Ty dostajesz 73.000 DKK na konto. Jeśli w rocznym rozliczeniu okaże się, że powinieneś zapłacić 42% (bo przekroczyłeś limit), dopłacisz różnicę w Årsopgørelse.
Zakaz pożyczek (Aktionærlån)
To krytyczne w 2026 roku. Spółka NIE MOŻE pożyczać pieniędzy swojemu właścicielowi ani dyrektorowi! Jeśli przelejesz sobie pieniądze „na chwilę” i oddasz je za tydzień – już złamałeś prawo. Konsekwencje: 1. Musisz oddać kwotę do spółki. 2. SKAT traktuje tę pożyczkę jako dochód (pensję lub dywidendę) i nakazuje zapłacić od niej podatek (nawet jeśli ją oddałeś!). 3. Płacisz karę odsetkową. W efekcie płacisz podatek od pieniędzy, których nie masz (bo je oddałeś). To najdroższy błąd w zarządzaniu spółką.
W AJ Økonomi Og Regnskab pilnujemy, by każda wypłata była właściwie uchwalona i zgłoszona. Papierologia chroni przed uznaniem wypłaty za nielegalną pożyczkę.
