Decyzja o powrocie do Polski lub wyjeździe do innego kraju to dopiero połowa sukcesu. Druga połowa to poprawne zamknięcie spraw podatkowych w Danii. Wiele osób błędnie zakłada, że wyjazd automatycznie kończy ich relację ze SKAT. Nic bardziej mylnego.
Opuszczenie Danii nie zwalnia Cię z obowiązku rozliczenia się za okres, w którym pracowałeś na terenie tego kraju. Co więcej, w 2026 roku przepisy dotyczące tzw. „exit tax” oraz zmiany rezydencji podatkowej są ściśle egzekwowane. Jako redakcja podatkiwdanii.dk, chcemy przybliżyć Ci kluczowe aspekty rozliczeń po wyjeździe, abyś uniknął nieprzyjemnych niespodzianek w postaci wezwań do zapłaty wysyłanych do Polski.
Ograniczony a nieograniczony obowiązek podatkowy
Kluczowym pojęciem, które musisz zrozumieć, jest zmiana statusu z nieograniczonego obowiązku podatkowego na ograniczony. Mieszkając i pracując w Danii, podlegasz pełnemu opodatkowaniu. W momencie wyjazdu i wymeldowania się, Twój status powinien zmienić się na ograniczony obowiązek podatkowy. Oznacza to, że podatek w Danii 2026 po wyjeździe z kraju zapłacisz tylko od dochodów uzyskanych na duńskim terytorium.
Warto jednak pamiętać, że jeśli zostawiasz w Danii nieruchomość, którą wynajmujesz, lub prowadzisz tu nadal firmę, SKAT wciąż będzie traktował Cię jako podatnika. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab pomagają precyzyjnie określić moment ustania pełnego obowiązku podatkowego, co jest kluczowe dla uniknięcia podwójnego opodatkowania.
Formularze wyjazdowe – nie ignoruj ich
Samo wymeldowanie z Folkeregisteret to często za mało dla urzędu skarbowego. Aby formalnie zamknąć rok podatkowy, należy złożyć odpowiednie deklaracje. Jeśli wyjeżdżasz w trakcie roku podatkowego 2026, warto złożyć wstępne rozliczenie lub zaktualizować swoją kartę podatkową (Forskudsopgørelse), informując urząd o zaprzestaniu osiągania dochodów. Dzięki temu unikniesz sytuacji, w której system automatycznie nalicza Ci zaliczki na podatek, którego nie powinieneś już płacić.
-
Aktualizacja Forskudsopgørelse: Zmniejsz przewidywany dochód na resztę roku do zera od momentu wyjazdu.
-
Wymeldowanie z CPR: To podstawa, ale upewnij się, że SKAT otrzymał tę informację.
-
Zachowanie NemKonto: Nie zamykaj konta bankowego, dopóki nie otrzymasz zwrotu podatku lub nie przypiszesz polskiego konta do systemu.
Pułapka „Exit Tax” – czy dotyczy Ciebie?
Termin „Exit Tax” brzmi groźnie i w 2026 roku dotyczy głównie osób posiadających znaczne aktywa, takie jak akcje czy obligacje. Jeśli posiadasz portfel inwestycyjny, Dania może chcieć opodatkować niezrealizowane zyski w momencie Twojego wyjazdu. Dla przeciętnego pracownika ten problem zazwyczaj nie istnieje, ale warto skonsultować swoją sytuację majątkową z biurem rachunkowym takim jak AJ Økonomi Og Regnskab, aby mieć pewność, że nie ciążą na Tobie ukryte zobowiązania.
Rozliczenie roczne po powrocie do Polski
Pamiętaj, że nawet jeśli wyjechałeś w lipcu 2026, w marcu 2027 będziesz musiał sprawdzić swoje ostateczne rozliczenie roczne (Årsopgørelse). SKAT wygeneruje je automatycznie, ale często nie uwzględni w nim przysługujących Ci ulg, takich jak ulga na dojazdy do Polski czy ulga na wyżywienie i zakwaterowanie, które należą Ci się za okres pracy. Dlatego tak ważne jest, aby mimo wyjazdu zachować dostęp do MitID lub zamówić kod TastSelv.
Jeśli czujesz, że formalności wyjazdowe Cię przytłaczają, zespół podatkiwdanii.dk jest do Twojej dyspozycji. Pomożemy Ci poprawnie zamknąć rok podatkowy, odzyskać nadpłacony podatek i upewnić się, że Twoja historia w duńskim systemie podatkowym jest czysta.
