Ceny paliw w Danii potrafią przyprawić o zawrót głowy. Nic dziwnego, że każdy przedsiębiorca chce wrzucić ten wydatek w koszty. W 2026 roku zasada jest brutalna: albo faktura za paliwo, albo kilometrówka. Nie można mieć obu naraz, a wybór złej metody to proszenie się o kłopoty.
W podatkiwdanii.dk widzimy sterty paragonów ze stacji benzynowych, które lądują w koszu. Dlaczego? Bo klient jeździ autem prywatnym.
Scenariusz A: Auto Prywatne (Białe tablice, zarejestrowane na Ciebie)
To najczęstszy przypadek u freelancerów, konsultantów i małych firm. * Zasada: Samochód jest Twój, nie firmy. Firma „wynajmuje” go od Ciebie na przejazdy służbowe. * Paliwo: NIE WOLNO księgować faktur za paliwo w kosztach firmy! Nawet jeśli zatankowałeś jadąc do klienta. Paragon za paliwo jest Twoim prywatnym wydatkiem. * Co w zamian? Firma wypłaca Ci Skattefri kørselsgodtgørelse (Nieopodatkowaną dietę kilometrową). * Stawka 2026: Ok. 3,94 DKK za każdy kilometr (do 20.000 km rocznie). Powyżej limitu stawka spada do ok. 2,28 DKK. * Przykład: Przejechałeś 100 km do klienta. Firma przelewa Ci 394 DKK. Te pieniądze są dla Ciebie czystym zyskiem (bez podatku), a dla firmy są kosztem. Przy spalaniu 6L/100km, paliwo kosztowało Cię ok. 80 DKK. Zostaje Ci w kieszeni ponad 300 DKK na amortyzację auta. To się bardzo opłaca!
Scenariusz B: Auto Firmowe (Żółte tablice, 100% firma)
Tu sytuacja jest odwrotna. * Zasada: Firma jest właścicielem i pokrywa wszystkie koszty. * Paliwo: Każda faktura za paliwo jest kosztem firmy. Odliczasz też 100% VAT. * Kilometrówka: NIE PRZYSŁUGUJE! Nie możesz wypłacać sobie diet za kilometry, skoro firma płaci za paliwo. To byłoby podwójne odliczenie.
Scenariusz C: Auto Elektryczne i ładowanie w domu
W 2026 roku to gorący temat. Masz firmowego elektryka i ładujesz go z domowego gniazdka (wallbox). * Jak odliczyć prąd? * Musisz zainstalować inteligentny licznik (często w ramach usługi operatora np. Clever czy E.ON). * Operator zwraca Ci koszt prądu (tzw. zwrot opłaty elafgift) na konto prywatne. * Firma płaci abonament operatorowi. * Nie możesz po prostu „oszacować”, że zużyłeś prądu za 500 DKK i wypłacić tego z firmy. Musi to być udokumentowane pomiarem.
Karty paliwowe (Shell, Circle K)
Jeśli masz auto firmowe, koniecznie wyrób kartę paliwową na firmę. * Ułatwia to księgowość (jedna faktura zbiorcza w miesiącu). * Jest dowodem dla SKAT, że paliwo tankowano do konkretnego auta (rejestracja przebiegu przy tankowaniu). * Unikasz zbierania paragonów, które blakną.
Pamiętaj: SKAT sprawdza logikę. Jeśli masz auto firmowe (benzyna), a przynosisz faktury za diesel – kontrola murowana. W AJ Økonomi Og Regnskab weryfikujemy faktury paliwowe, odrzucając te, które nie pasują do floty pojazdów klienta.
