Moms (VAT) to 25% ceny samochodu, paliwa i serwisu. Dla przedsiębiorcy odzyskanie tej kwoty to potężny zastrzyk gotówki. Jednak duńskie przepisy dotyczące odliczania VAT od pojazdów są jednymi z najbardziej skomplikowanych w Europie. W 2026 roku wchodzą w życie nowe limity, które musisz znać.
W podatkiwdanii.dk tłumaczymy to prosto: możliwość odliczenia zależy od tego, co to za auto i do czego służy.
Samochody Dostawcze (Varebiler – Żółte tablice)
Tu zasada jest (w miarę) prosta. 1. Użytek wyłącznie firmowy: Odliczasz 100% VAT od zakupu, leasingu, paliwa, napraw, autostrady Storebælt. 2. Użytek mieszany (Firma + Prywatnie): * Dla firm o obrocie poniżej 5 mln DKK (większość jednoosobowych): NIE odliczasz VAT od zakupu! * Odliczasz VAT od kosztów eksploatacji (paliwo, naprawy), ale pomniejszony o specjalny ryczałt lub wg proporcji. * Płacisz podatek od użytku prywatnego (Privatbenyttelsesafgift).
Samochody Osobowe (Personbiler – Białe tablice)
Tutaj SKAT jest bardzo skąpy. 1. Zakup: Generalnie ZAKAZ odliczania VAT od zakupu auta osobowego, nawet jeśli służy w 100% firmie (wyjątek: taksówki, szkoły jazdy). 2. Leasing Operacyjny: * Jeśli auto jeździ min. 10% służbowo, możesz odliczyć część VAT od raty leasingowej. * Jest to tzw. Momsfradrag. W 2026 roku zależy od systemu rejestracji auta, ale często jest to ułamek pełnej stawki.
Nowość 2026: Limit 50% odliczenia VAT?
Zgodnie z trendami unijnymi, Dania dostosowuje przepisy. Od 1 stycznia 2026 roku (lub w trakcie roku, zależnie od finalnych rozporządzeń), wprowadzany jest zaostrzony limit odliczenia VAT dla aut osobowych używanych w celach mieszanych. Dla wielu firm oznacza to, że odliczenie VAT od paliwa czy serwisu aut osobowych będzie limitowane do ryczałtowych 50% (podobnie jak w Polsce), zamiast skomplikowanych wyliczeń proporcji.
Odliczanie VAT od Paliwa i Ładowania
* Auta na żółtych tablicach (tylko firma): 100% odliczenia VAT z faktury za paliwo/prąd. * Auta na białych tablicach (mieszane): BRAK odliczenia VAT od paliwa w jednoosobowej działalności gospodarczej! To szok dla wielu. Jeśli masz auto osobowe w firmie, tankowanie brutto jest Twoim kosztem (w kwocie netto, bo VAT jest nieodliczalny, więc staje się kosztem dochodowym). * Wyjątek: Przejazdy przez mosty (Øresund, Storebælt) – tu VAT można odliczyć, jeśli przejazd był służbowy.
Sprzedaż auta a korekta VAT
Jeśli kupiłeś auto dostawcze i odliczyłeś 100% VAT, a sprzedajesz je po 2 latach (czyli przed upływem 5 lat korekty), musisz naliczyć VAT od sprzedaży. Co więcej, jeśli zmienisz przeznaczenie auta (np. zaczniesz jeździć prywatnie), musisz oddać część odliczonego VAT-u do SKAT (korekta wieloletnia). W AJ Økonomi Og Regnskab pilnujemy okresów korekty (Momsreguleringsperiode), abyś nie musiał zwracać tysięcy koron przy zmianie profilu działalności.
