Podatek w Danii 2026 a coaching i szkolenia – Consulting vs Terapia

Branża rozwoju osobistego kwitnie, ale granica między „leczeniem duszy” a „doradztwem biznesowym” jest dla SKAT bardzo wyraźna. W 2026 roku to rozróżnienie decyduje o tym, czy Twoja usługa jest o 25% tańsza dla klienta indywidualnego.

W Danii usługi w zakresie ochrony zdrowia (sundhedsbehandling) są zwolnione z VAT. Usługi doradcze (konsulentbistand) – są opodatkowane. Gdzie w tym wszystkim plasuje się coaching, mentoring i trening personalny? To jedno z najczęstszych pytań, jakie słyszymy w podatkiwdanii.dk od osób zakładających gabinety w Danii.

Terapeuta czy Coach Biznesu?

SKAT w 2026 roku stosuje następujące kryteria:

• Leczenie i terapia (VAT zwolniony): Aby skorzystać ze zwolnienia, usługa musi mieć na celu ochronę, utrzymanie lub przywrócenie zdrowia. Musi być świadczona przez osobę z odpowiednimi uprawnieniami (autoryzowany psycholog, lekarz, fizjoterapeuta). Jeśli jesteś psychoterapeutą bez państwowej autoryzacji, ale masz odpowiednie wykształcenie i należysz do stowarzyszenia zawodowego akceptowanego przez SKAT, również możesz korzystać ze zwolnienia.

• Coaching i rozwój osobisty (VAT 25%): Jeśli Twoja usługa polega na pomaganiu klientom w osiąganiu celów, poprawie efektywności w pracy, budowaniu pewności siebie czy zarządzaniu czasem – jest to traktowane jako doradztwo. Nie jest to leczenie choroby, więc podlega pełnemu opodatkowaniu VAT.

Przykład: Psycholog prowadzący terapię dla osób z depresją (bez VAT). Ten sam psycholog prowadzący warsztaty dla menedżerów „Jak radzić sobie ze stresem w korporacji” (VAT 25%).

Trenerzy Personalni i Dietetycy

Tu sytuacja jest podobna. Jeśli treningi mają charakter rehabilitacyjny i są prowadzone przez fizjoterapeutę – mogą być zwolnione. Jeśli jest to typowy trening fitness „na rzeźbę” – jest to usługa opodatkowana VAT. Dietetyka kliniczna (leczenie otyłości jako choroby) może być zwolniona, ale „układanie diety dla sportowca” już zazwyczaj nie.

Lønsumsafgift – ukryty podatek dla zwolnionych

Pamiętaj, że jeśli Twoje usługi są zwolnione z VAT (np. jesteś masażystą leczniczym), wpadasz w obowiązek płacenia Lønsumsafgift (podatku od płac). W 2026 roku dla większości terapeutów jest to podatek liczony od zysku firmy (overskud). Wielu początkujących o tym zapomina, ciesząc się, że „nie mają VAT-u”, po czym dostają wezwanie do zapłaty kilku tysięcy koron podatku od wynagrodzeń.

Mieszana działalność

Co jeśli robisz i jedno, i drugie? Prowadzisz gabinet terapeutyczny (bez VAT) i sprzedajesz e-booki o zdrowiu (z VAT)? Wtedy musisz prowadzić tzw. księgowość dzieloną (split-moms). Musisz precyzyjnie przypisywać koszty do poszczególnych działalności i odliczać VAT tylko od tej części, która jest opodatkowana.

W AJ Økonomi Og Regnskab specjalizujemy się w obsłudze podmiotów medycznych i para-medycznych. Pomagamy ustalić właściwą stawkę VAT dla Twoich usług i rejestrujemy firmę do odpowiednich obowiązków (Moms vs Lønsum). W 2026 roku granice te są ostro pilnowane, więc warto mieć pewność, że Twoja klasyfikacja usług obroni się podczas kontroli.