Podatek od dywidend w Danii 2026 – stawki i zwolnienia

Wypłata zysku z firmy w formie dywidendy (Udbytte) to moment, na który czeka każdy inwestor i udziałowiec. Jednak w Danii, w przeciwieństwie do Polski, dywidendy nie są opodatkowane jedną płaską stawką (np. 19%). W 2026 roku obowiązuje system progresywny, który premiuje mniejszych inwestorów, ale mocno dociąża tych zamożnych.

Na portalu podatkiwdanii.dk wyjaśniamy mechanizm „Udbytteskat”, abyś nie był zaskoczony, gdy na konto wpłynie kwota inna niż w uchwale o podziale zysku.

Stawki dla osób fizycznych – Progresja

Jeśli jesteś osobą prywatną i otrzymujesz dywidendę (z duńskiej spółki giełdowej lub własnego ApS), w 2026 roku podatek liczony jest w dwóch progach (Aktieindkomst):

• 27% – dla dywidend do kwoty ok. 61 000 DKK rocznie (limit ten podwaja się dla małżonków rozliczających się wspólnie, co daje 122 000 DKK taniego wypłaty zysku!).

• 42% – dla każdej korony powyżej tego limitu.

Mechanizm poboru: Spółka wypłacająca dywidendę automatycznie potrąca 27% „u źródła” i wpłaca do SKAT. Jeśli przekroczysz próg, dopłatę do 42% musisz uregulować w rocznym rozliczeniu podatkowym (Årsopgørelse) lub poprzez B-skat. Wielu właścicieli spółek zapomina o tym i budzi się w marcu z dużym długiem podatkowym.

Stawki dla spółek – Raj Holdingowy

Tutaj widać potęgę struktury holdingowej. Jeśli dywidendę otrzymuje spółka (Holding ApS), a nie osoba fizyczna, zasady w 2026 roku są następujące:

• Udziały w spółce zależnej (Datterselskabsaktier): Jeśli holding posiada min. 10% udziałów, dywidenda jest całkowicie zwolniona z podatku (0%). To pozwala na pełną reinwestycję kapitału brutto.

• Udziały portfelowe (Porteføljeaktier): Jeśli holding posiada mniej niż 10% udziałów (np. kupił akcje Apple czy Novo Nordisk na giełdzie), dywidenda jest opodatkowana stawką CIT (22%), ale tylko od 70% wartości dywidendy (efektywna stopa podatkowa ok. 15,4%).

Dywidendy zagraniczne

Otrzymując dywidendę z USA czy Polski, podatek jest często pobierany za granicą (Withholding Tax). W Danii masz prawo do ulgi (Credit method) o zapłacony podatek zagraniczny, ale tylko do wysokości duńskiego podatku. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy odzyskać nadpłacony podatek u źródła (Reclaim), co przy inwestycjach w USA (formularz W-8BEN) jest kluczowe dla rentowności portfela.