Granty i Dotacje Publiczne w Danii (2026) – Czy trzeba płacić podatek?

Granty i dotacje publiczne to słowa magiczne dla każdego startup’u. W 2026 roku Innovation Fund Denmark, programy Horizon Europe czy fundusz polska bezpowrotna pomoc z UE otwierają nowe możliwości finansowania. Problem: przedsiębiorcy często nie wiedzą, czy otrzymany grant to przychód, któremu podlega podatek, czy całkowicie zwolniony dar.

W podatkiwdanii.dk wyjaśniamy stanowisko SKAT w sprawie zwolnień podatkowych dla grantów.

Granty Opodatkowane jako Przychód – Standardowe Podejście

Z punktu widzenia duńskiego kodeksu podatkowego, grant otrzymany z funduszu publicznego jest generalnie traktowany jako przychód z działalności gospodarczej i podlega opodatkowaniu CIT (22%) lub PIT.

Są jednak wyjątki, które zmniejszają ciężar podatkowy:

Wyjątek 1: Granty Kapitałowe (Capital Grants)

Jeśli grant jest przyznany na sfinansowanie środków trwałych (zakup maszyny, budowa laboratorium, infrastruktura badawcza), może być bezpośrednio zmniejszony z wartości nabytego aktywa. Zamiast odbiegać jako przychód, zmniejsza bazę amortyzacyjną. Podatek jest odroczony na lata.

• Przykład: Otrzymujesz 500 000 DKK na zakup maszyny za 1 mln DKK. Maszyna wchodzi do bilansu za 500 000 DKK (netto), amortyzujesz tę niższą wartość. Podatek od „gratiś części” rozkłada się przez lata odpisów.

Wyjątek 2: Innovation Fund Denmark – Quasi-Subsydium Badawcze

Specjalnie dla funduszy badawczo-rozwojowych (R&D grants), SKAT stosuje bardziej przychylne podejście. Grant przyznany na przeprowadzenie badań lub testów może być:

• Traktowany jako przychód, ale jednocześnie pozwalający na 100% odliczenie wydatków poniesionych na ten projekt.
• W rezultacie: przychód netto = 0 lub nawet strata, którą możesz odliczyć.

Wyjątek 3: EU R&D Granty (Horizon Europe)

Granty z programów unijnych (np. Horizon 2020, Horizon Europe) otrzymują specjalny status. SKAT uznaje je za „dofinansowanie projektów międzynarodowych” i pozwala na bardziej liberalne traktowanie kosztów. Jednak konkrety zależą od karakteru grantu (czy to grant na wydatki, czy grant kapitałowy).

Wyzwanie: Dokumentacja. SKAT chce widzieć:
– Dokładne umowy grantowe (Grant Agreements),
– Szczegółowy breakdown wydatków („Eligible Costs”),
– Raporty postępu projektu,
– Potwierdzenia zwrotu/rozliczenia grantu od fundatora.

Brak należytej dokumentacji = SKAT nie uzna zwolnienia i opodatkuje całą kwotę. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy startup’om w archiwizacji dowodów grantowych na lata naprzód.

Podatek od Grantów dla Osób Fizycznych

Jeśli jesteś przedsiębiorcą na rachunku osobistym (Enkeltmandsvirksomhed) i otrzymasz grant, jest to przychód z działalności. Podatek wyniesie 37-52% (w zależności od Twoich innych dochodów), co jest o wiele wyższe niż CIT (22%) dla spółek. To kolejny powód, by przejść na ApS przed aplikowaniem o duże granty.