Podatek w Danii 2026 a outsourcing pracowników – koszty i ryzyka

W obliczu niedoborów kadrowych, wiele duńskich firm w 2026 roku decyduje się na outsourcing procesów lub całych działów do firm zewnętrznych (często z Polski lub Europy Wschodniej). Zamiast zatrudniać pracowników na etat, firma otrzymuje fakturę B2B za „usługę wsparcia”. Brzmi jak idealna optymalizacja kosztów pracy? Z perspektywy SKAT jest to obszar podwyższonego ryzyka.

Na portalu podatkiwdanii.dk ostrzegamy przed cienką linią między legalnym outsourcingiem usług a nielegalnym wynajmem siły roboczej bez odprowadzania podatków.

Faktura za usługę vs. faktura za ludzi

Gdy otrzymujesz fakturę od agencji outsourcingowej (np. za sprzątanie, usługi IT, montaż), w pełni wrzucasz ją w koszty (netto) i odliczasz VAT (jeśli przysługuje). Nie płacisz ATP, feriepenge ani składek chorobowych. To ogromna oszczędność administracyjna.

Jednak, aby SKAT uznał to za koszt usługi, muszą być spełnione warunki:

• Autonomia wykonawcy: Firma zewnętrzna musi mieć własne kierownictwo, własne narzędzia i ponosić odpowiedzialność za efekt końcowy. Jeśli to Twój kierownik dyryguje pracownikami „z zewnątrz”, SKAT uzna to za ukryty stosunek pracy.

• Rozliczenie za efekt, nie za godzinę: Faktura powinna opiewać na „wykonanie instalacji X” lub „obsługę procesów w miesiącu Y”, a nie na „160 roboczogodzin Jana Kowalskiego”. Choć rozliczenie godzinowe jest dopuszczalne, jest czerwoną flagą dla kontrolerów.

VAT przy imporcie usług

Jeśli agencja outsourcingowa ma siedzibę w Polsce, a usługa jest wykonywana w Danii (lub jest to usługa niematerialna jak IT), otrzymujesz fakturę bez VAT (odwrotne obciążenie). Twoim obowiązkiem w 2026 roku jest naliczenie duńskiego VAT-u i jego odliczenie (operacja neutralna). Zaniedbanie tego obowiązku sprawozdawczego (brak wpisu w rubrykach VAT od usług zagranicznych) jest karalne, mimo że skarb państwa nie traci pieniędzy.

Odpowiedzialność solidarna (Kædeansvar)

W niektórych branżach (budownictwo, transport, sprzątanie) obowiązuje klauzula odpowiedzialności łańcuchowej. Jeśli firma outsourcingowa nie płaci swoim pracownikom pensji zgodnie z układami zbiorowymi lub unika podatków, związki zawodowe lub SKAT mogą pociągnąć do odpowiedzialności Ciebie – jako głównego zleceniodawcę.

Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab doradzają weryfikację kontrahentów. Żądaj certyfikatów rezydencji podatkowej i dowodów na to, że agencja legalnie zatrudnia swoich ludzi. W 2026 roku „ślepy” outsourcing, gdzie liczy się tylko najniższa cena na fakturze, to strategia krótkowzroczna, która może skończyć się zapłatą zaległych podatków za cudzych pracowników.