Podatek w Danii 2026 a opcje i akcje pracownicze – motywacja zespołu

Startupowa kultura wynagradzania udziałami (ESOP – Employee Stock Option Plan) zadomowiła się w Danii na dobre. W 2026 roku pracodawcy chętnie korzystają z tzw. „Schematu 7P” (Ligningsloven § 7P), który pozwala zamienić wysoki podatek dochodowy na niższy podatek akcyjny. Dla pracownika to różnica między oddaniem połowy a ćwiartki zysku.

W podatkiwdanii.dk tłumaczymy, dlaczego warto negocjować włączenie do programu 7P.

Standardowe opodatkowanie opcji

Bez specjalnego schematu, otrzymanie darmowych akcji lub wykonanie opcji (zakup akcji taniej niż rynek) jest traktowane jak dodatkowa pensja. Wartość korzyści dolicza się do dochodu i opodatkowuje stawką do ok. 52% (plus AM-bidrag). Podatek płacisz w momencie objęcia akcji, nawet jeśli ich nie sprzedajesz (problem płynności!).

Schemat § 7P – korzystna alternatywa

Jeśli spełnione są warunki (m.in. opcje nie mogą przekraczać 10% pensji rocznej, a w małych firmach nawet 50%), podatek jest odroczony do momentu sprzedaży akcji. Co więcej, zysk jest opodatkowany jako Dochód Akcyjny (27%/42%), a nie jako pensja. Zalety:

• Brak podatku w momencie otrzymania akcji.
• Niższa stawka podatkowa przy wyjściu.
• Brak składek AM-bidrag.

Wymaga to jednak specjalnej umowy między pracodawcą a pracownikiem. Umowa ta musi być sformalizowana przed przydziałem opcji. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga firmom wdrażać regulaminy ESOP zgodne z § 7P, co jest potężnym magnesem na talenty w branży IT i biotechnologicznej.