Podatek w Danii 2026 a spółki holdingowe – tarcza podatkowa i dziedziczenie

Struktura holdingowa to w 2026 roku nie tylko domena wielkich korporacji. To podstawowe narzędzie dla każdego przedsiębiorcy w Danii, który myśli o swoim biznesie długoterminowo. Założenie spółki-matki (Holding ApS), która posiada udziały w spółce operacyjnej (Driftselskab), to najlepsza polisa ubezpieczeniowa dla Twojego majątku.

Na portalu podatkiwdanii.dk często spotykamy się z pytaniem: „Czy nie szkoda pieniędzy na księgowość dla drugiej spółki?”. Odpowiedź brzmi: koszty utrzymania holdingu są ułamkiem korzyści, jakie daje on w momencie wypłaty zysków lub sprzedaży biznesu.

Dywidendy zwolnione z podatku (Skattefrit udbytte)

To korzyść numer jeden. W relacji Spółka Operacyjna -> Spółka Holdingowa, wypłata dywidendy jest w 2026 roku całkowicie zwolniona z podatku CIT, pod warunkiem posiadania min. 10% udziałów. Gdybyś posiadał udziały prywatnie, od każdej wypłaty musiałbyś oddać fiskusowi 27% lub 42% podatku osobistego. W holdingu 100% zysku trafia na konto spółki-matki. Dzięki temu masz pełny kapitał na reinwestycje – np. w nieruchomości, akcje giełdowe czy nowe start-upy – bez „wycieku” podatkowego.

Sprzedaż firmy bez podatku (Skattefrit salg)

Wyobraź sobie, że po 10 latach budowania firmy przychodzi inwestor i oferuje 10 milionów koron.

• Bez holdingu: Sprzedajesz udziały prywatnie. Płacisz 42% podatku od zysku. Z 10 mln zostaje Ci niespełna 6 mln.
• Z holdingiem: To holding sprzedaje udziały. Zysk ze sprzedaży udziałów w spółce zależnej jest zwolniony z CIT. Na koncie holdingu ląduje pełne 10 mln DKK.

Oczywiście, podatek zapłacisz, gdy będziesz chciał wypłacić te pieniądze z holdingu na prywatne konto, ale Ty decydujesz KIEDY i ILE wypłacasz, optymalizując stawki podatkowe przez lata.

Sukcesja pokoleniowa (Generationsskifte)

Rok 2026 przyniósł pewne zmiany w zasadach przekazywania firm dzieciom. Holding ułatwia ten proces (np. model A/B z podziałem na udziały z prawem głosu i bez). Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab pomagają zaprojektować statut holdingu tak, abyś mógł przekazać majątek dzieciom, zachowując kontrolę nad firmą, lub odwrotnie – włączyć dzieci do biznesu przy minimalnym obciążeniu podatkiem od spadków i darowizn (Bo- og gaveafgift).