VAT w Danii 2026 a usługi cyfrowe – Kiedy 25% a kiedy 0%?

Gospodarka cyfrowa nie zna granic, ale podatki są bardzo terytorialne. Jeśli sprzedajesz „bity i bajty” zamiast fizycznych towarów, wpadasz w specyficzną kategorię usług elektronicznych. W 2026 roku definicja tego, co jest usługą cyfrową, jest kluczowa dla Twojego portfela.

Wielu twórców internetowych i firm IT w Danii ma problem z ustaleniem, gdzie tak naprawdę powstaje obowiązek podatkowy. Czy sprzedając dostęp do aplikacji klientowi z USA, płacę duński VAT? A co z klientem z Polski? W podatkiwdanii.dk rozwiewamy te wątpliwości, opierając się na aktualnych dyrektywach unijnych i duńskiej ustawie Momsloven.

Definicja usługi elektronicznej w 2026

Zanim zaczniesz liczyć podatek, musisz wiedzieć, co sprzedajesz. Według SKAT, usługa elektroniczna to taka, która jest świadczona za pomocą Internetu, jest w dużej mierze zautomatyzowana i wymaga minimalnego udziału człowieka. Przykłady:

• Hosting stron www.
• Sprzedaż oprogramowania (SaaS).
• Streaming muzyki i filmów.
• E-booki i pliki PDF pobierane automatycznie.

Dlaczego to ważne? Bo jeśli sprzedajesz np. konsultację online przez Zoom, gdzie po drugiej stronie siedzi żywy człowiek (Ty) i rozmawia z klientem – to NIE JEST usługa elektroniczna w rozumieniu przepisów VAT, lecz standardowa usługa doradcza. Konsekwencje podatkowe dla obu tych kategorii są różne.

Zasady dla B2B (Firma – Firma)

Tutaj sprawa jest stosunkowo prosta. W relacjach B2B obowiązuje ogólna zasada miejsca świadczenia usług (siedziba nabywcy).

• Sprzedaż do firmy w Danii: Naliczasz 25% Moms.
• Sprzedaż do firmy w UE (poza Danią): Stosujesz odwrotne obciążenie (Reverse Charge). Faktura netto, stawka 0% (lub np. „NP”), adnotacja o odwrotnym obciążeniu. Musisz sprawdzić numer VAT-UE klienta!
• Sprzedaż do firmy poza UE (np. USA, UK): Usługa nie podlega opodatkowaniu w Danii. Faktura bez VAT.

Zasady dla B2C (Firma – Konsument) – Pułapka MOSS

W przypadku sprzedaży usług cyfrowych konsumentom (osobom prywatnym), zasada jest brutalna: VAT płaci się tam, gdzie mieszka klient.

Jeśli sprzedajesz aplikację klientowi z Niemiec, musisz odprowadzić niemiecki VAT (19%). Jeśli klientowi z Węgier – węgierski (27%). Aby nie rejestrować się w każdym kraju, korzystasz z procedury VAT OSS (dawniej MOSS) – tej samej, co przy towarach. W jednej deklaracji do SKAT raportujesz całą sprzedaż cyfrową do konsumentów w UE i wpłacasz podatek zbiorczo.

A co ze sprzedażą usług cyfrowych klientom prywatnym spoza UE (np. z Norwegii czy USA)? W 2026 roku taka sprzedaż jest zazwyczaj zwolniona z duńskiego VAT (stawka 0%), pod warunkiem, że potrafisz udowodnić, że klient faktycznie przebywa poza Unią (np. poprzez adres IP, dane karty płatniczej).

Automatyzacja to konieczność

Ręczne wystawianie faktur z różnymi stawkami VAT dla każdego kraju UE jest w 2026 roku niemożliwe przy dużej skali. Twój sklep (Woocommerce, Shopify, Stripe) musi być skonfigurowany tak, by rozpoznawać lokalizację klienta i naliczać odpowiedni podatek przy checkoutcie. Błędy w konfiguracji sklepu to najczęstsza przyczyna problemów podczas audytu VAT. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy weryfikować ustawienia systemów sprzedażowych, aby raporty generowane dla księgowości były zgodne z wymogami SKAT.