Smartfon i szybkie łącze to dzisiaj podstawowe narzędzia pracy, ważniejsze czasem niż biuro. Przedsiębiorcy chętnie wrzucają faktury od operatorów w koszty. Ale w Danii „darmowy” telefon od firmy (nawet Twojej własnej) wiąże się z podatkiem od luksusu bycia online. Jak to wygląda w 2026 roku?
W podatkiwdanii.dk wyjaśniamy: włożenie faktury w koszty to dopiero połowa sukcesu. Drugą połową jest zapłacenie podatku od użytku prywatnego.
Zasada ogólna: Koszt tak, ale z podatkiem
Jeśli prowadzisz firmę (Enkeltmandsvirksomhed) i używasz telefonu do celów biznesowych: 1. Księgowanie: Wrzucasz całą fakturę za abonament i rozmowy w koszty firmy. Odliczasz też VAT (częściowo lub w całości, zależnie od typu usługi). 2. Korekta prywatna: Ponieważ używasz tego telefonu również prywatnie (dzwonisz do rodziny, masz go po godzinach), musisz doliczyć do swojego dochodu tzw. zryczałtowaną wartość. * W 2026 roku kwota ta wynosi 3.500 DKK rocznie. * Kwotę tę wpisujesz w zeznaniu rocznym (rubryka 462: „Værdi af fri telefon mv.”). * Zwiększa ona Twój dochód do opodatkowania.
Internet w domu (Fri Internet)
Tu sprawa jest ciekawsza. * Biuro w domu: Jeśli prowadzisz firmę z adresu domowego (zarejestrowana siedziba), możesz wrzucić koszt internetu w koszty firmy. * Podatek? * Jeśli masz dostęp do sieci firmowej (np. VPN, serwer) z domu – NIE płacisz podatku od internetu (nawet jeśli oglądasz Netflixa). Uznaje się to za niezbędne narzędzie pracy. * Jeśli nie masz dostępu do sieci firmowej (tylko zwykły internet), a wrzucasz go w koszty – podlegasz opodatkowaniu ryczałtem 3.500 DKK (ten sam ryczałt co na telefon – płacisz go raz, łącznie za telefon i internet).
Ważne: Jeśli płacisz już ryczałt za telefon (3.500 DKK), to „dorzucenie” internetu do kosztów nic Cię nie kosztuje podatkowo (bo ryczałt jest jeden na wszystko). To czysta oszczędność!
Czy można uniknąć podatku 3.500 DKK?
Tak, ale jest to trudne logistycznie. Musiałbyś złożyć oświadczenie (Tro og love erklæring), że: * Telefon zostaje w biurze po godzinach pracy. * Nie używasz go absolutnie nigdy prywatnie. * SKAT może zażądać bilingów. Jeśli znajdzie choć jedno połączenie do „mamy” albo logowanie do Facebooka wieczorem – podatek zostanie naliczony z odsetkami. W praktyce, dla jednoosobowych firm, udowodnienie braku użytku prywatnego jest niemożliwe. Lepiej zapłacić podatek od 3.500 DKK (czyli realnie ok. 1.200-1.500 DKK rocznie) i mieć święty spokój oraz pełne faktury w kosztach.
VAT od telefonu i internetu
W 2026 roku odliczenie VAT wygląda tak: * Telefon komórkowy: Jeśli użytek jest mieszany, SKAT zaleca odliczenie 50% VAT. * Internet w domu: Jeśli użytek jest mieszany, również bezpieczniej odliczyć 50% VAT, chyba że potrafisz udowodnić (np. transferem danych), że 90% zużycia to firma.
W AJ Økonomi Og Regnskab automatyzujemy te księgowania. W systemie księgowym ustawiamy automatyczne doliczanie kwoty 3.500 DKK na koniec roku, więc nie musisz o tym pamiętać, a Twoje rozliczenie jest pancerne.
