W globalnej gospodarce rzadko która firma korzysta wyłącznie z lokalnych dostawców. Kampanie na Facebooku, hosting w chmurze, oprogramowanie z USA – to chleb powszedni duńskich przedsiębiorców. Jak w 2026 roku poprawnie rozliczyć VAT od takich transakcji?
Zasada jest prosta: VAT płaci się tam, gdzie usługa jest konsumowana. Ale mechanizm, który to reguluje, potrafi przyprawić o zawrót głowy. W podatkiwdanii.dk wyjaśniamy zawiłości importu usług i mechanizmu odwrotnego obciążenia (Reverse Charge), który jest kluczowy dla poprawności Twoich ksiąg.
Zakup usług z UE i spoza UE
Gdy jako duńska firma (płatnik VAT) kupujesz usługę od firmy z innego kraju UE (np. z Polski) lub spoza UE (np. z USA), sprzedawca zazwyczaj wystawia fakturę bez VAT (netto). Nie oznacza to jednak, że transakcja jest zwolniona z podatku! W Danii ciąży na Tobie obowiązek naliczenia duńskiego VAT-u (25%) i wykazania go w deklaracji. Jest to tzw. „Moms od zakupu towarów/usług z zagranicy”.
W praktyce w deklaracji VAT wpisujesz tę kwotę po stronie „Moms należny” (do zapłaty) oraz jednocześnie po stronie „Moms naliczony” (do odliczenia) – pod warunkiem, że masz pełne prawo do odliczeń. Transakcja jest więc neutralna kasowo, ale musi zostać zaraportowana. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab ostrzegają: pominięcie tego kroku to błąd w sztuce, który SKAT wyłapuje błyskawicznie podczas kontroli krzyżowych w UE.
Pułapka dla firm niebędących płatnikami VAT
To najważniejszy punkt, który musisz zapamiętać. Jeśli prowadzisz małą firmę (obrót poniżej 50.000 DKK) i nie jesteś zarejestrowany do VAT, ALE kupujesz usługi z zagranicy (np. reklamy Google Ads), masz obowiązek zarejestrować się dla celów importu usług.
Nie stajesz się pełnym płatnikiem VAT (nie doliczasz go do swoich faktur sprzedaży), ale musisz odprowadzać duński VAT od zakupów zagranicznych. W takim przypadku nie możesz go odliczyć – staje się on Twoim kosztem. Wielu freelancerów o tym zapomina, narażając się na spore zaległości. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy w takiej uproszczonej rejestracji.
Jak księgować faktury od gigantów technologicznych?
-
Podaj swój numer CVR/VAT: Upewnij się, że w panelu Google/Facebook podałeś swój duński numer VAT-DK. Tylko wtedy otrzymasz fakturę netto.
-
Rubryka A i B w deklaracji: W 2026 roku SKAT wymaga precyzyjnego podziału na usługi z UE (Rubryka A-ydelser) i spoza UE (Rubryka B-ydelser).
-
Przeliczanie walut: Faktury w EUR lub USD musisz przeliczyć na DKK wg kursu z dnia powstania obowiązku podatkowego.
Rozliczanie usług transgranicznych wymaga precyzji. Jeden błąd w klasyfikacji może zaburzyć całą deklarację. Jeśli współpracujesz z kontrahentami zagranicznymi, zleć weryfikację swoich rozliczeń specjalistom z podatkiwdanii.dk.
