Polsko-duńska wymiana handlowa kwitnie. Polscy podwykonawcy w Danii i duńskie firmy zlecające usługi do Polski to codzienność. Jak poprawnie wystawić fakturę dla kontrahenta z Polski w 2026 roku, aby SKAT nie zakwestionował stawki 0% VAT?
W relacjach B2B (firma-firma) wewnątrz Unii Europejskiej obowiązuje zasada odwrotnego obciążenia (Reverse Charge). Oznacza to, że to nabywca usługi, a nie sprzedawca, jest zobowiązany do rozliczenia podatku VAT w swoim kraju. Dla Ciebie, jako sprzedawcy z Danii, brzmi to świetnie – wystawiasz fakturę netto. Jednak diabeł tkwi w szczegółach dokumentacji.
Warunki zastosowania stawki 0% (Reverse Charge)
Abyś mógł legalnie nie naliczyć duńskiego VAT-u (25%) na fakturze dla polskiego klienta, muszą zostać spełnione łącznie dwa warunki:
- Klient musi być podatnikiem VAT (posiadać aktywny numer VAT-UE).
- Usługa musi być opodatkowana w miejscu siedziby nabywcy (czyli w Polsce).
W AJ Økonomi Og Regnskab zawsze prosimy klientów o weryfikację numeru VAT kontrahenta w bazie VIES przed wystawieniem faktury. W 2026 roku baza ta jest aktualizowana w czasie rzeczywistym. Jeśli numer polskiego kontrahenta jest nieaktywny, musisz naliczyć duński VAT jak dla osoby prywatnej!
Jak powinna wyglądać faktura „unijna”?
Faktura eksportowa do UE musi zawierać kilka specyficznych elementów. Brak któregokolwiek z nich może skutkować uznaniem przez SKAT, że sprzedaż była krajowa, i naliczeniem Ci 25% podatku do zapłaty.
-
Twój numer VAT-DK i numer VAT-UE klienta: Oba numery muszą być widoczne.
-
Adnotacja „Reverse Charge”: Lub po duńsku „Omvendt betalingspligt”. To informacja dla księgowego w Polsce, że musi naliczyć podatek.
-
Brak stawki i kwoty VAT: W polach tych wpisujemy 0 lub „np” (nie podlega).
Raportowanie w systemie TastSelv – Rubryka B i List System
Wystawienie faktury to nie koniec. Sprzedaż usług do innego kraju UE musisz wykazać w duńskiej deklaracji VAT w Rubryce B (Wartość sprzedaży usług do UE). Ale uwaga – to nie wszystko! Masz również obowiązek składać miesięczną (lub kwartalną) informację podsumowującą „EU-salg uden moms” (System VIES).
To właśnie tutaj najczęściej pojawiają się błędy. Jeśli kwota w deklaracji VAT nie zgadza się z kwotą w raporcie VIES, systemy unijne automatycznie flagują Twoją firmę do wyjaśnień. W podatkiwdanii.dk dbamy o spójność tych raportów, chroniąc naszych klientów przed niepotrzebnym stresem i korespondencją z urzędami. Pamiętaj: sprzedaż do Polski jest łatwa, jeśli trzymasz się procedur.
