Ulga na badania i rozwój w Danii (B+R)

Innowacyjność to siła napędowa nowoczesnej gospodarki, a Dania od lat stawia na rozwój firm, które inwestują w przyszłość. Jednym z najważniejszych instrumentów wsparcia dla takich przedsiębiorstw jest ulga podatkowa na działalność badawczo-rozwojową (B+R). To realna szansa na odzyskanie części poniesionych wydatków i zwiększenie konkurencyjności na rynku.

Wielu przedsiębiorców, zwłaszcza z sektora małych i średnich firm, nie zdaje sobie sprawy, że ich codzienna praca nad ulepszaniem produktów, procesów czy usług może kwalifikować się jako działalność badawczo-rozwojowa. Ulga B+R nie jest zarezerwowana wyłącznie dla wielkich korporacji z laboratoriami. Jeśli tworzysz nowe rozwiązania, eksperymentujesz i ponosisz ryzyko technologiczne, możesz kwalifikować się do znacznych odliczeń podatkowych. W tym artykule, przygotowanym przez redakcję podatkiwdanii.dk, przybliżymy, na czym polega ta ulga i jak Twoja firma może z niej skorzystać.

Czym jest działalność badawczo-rozwojowa w Danii?

Zanim przejdziemy do samej ulgi, kluczowe jest zrozumienie, co duński system podatkowy uznaje za działalność badawczo-rozwojową. Nie chodzi tu tylko o przełomowe odkrycia naukowe. Definicja jest znacznie szersza i obejmuje systematyczne prace twórcze prowadzone w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz znalezienia nowych zastosowań dla tej wiedzy. Działalność B+R dzieli się na trzy główne kategorie, podobnie jak w innych krajach UE[12]:

• Badania podstawowe: Prace eksperymentalne lub teoretyczne podejmowane w celu zdobycia nowej wiedzy o podstawach zjawisk i obserwowalnych faktów, bez nastawienia na bezpośrednie zastosowanie komercyjne.

• Badania przemysłowe: Prace mające na celu zdobycie nowej wiedzy oraz umiejętności w celu opracowywania nowych produktów, procesów lub usług, lub wprowadzania w nich znaczących ulepszeń[12].

• Prace rozwojowe (eksperymentalne): Działalność polegająca na łączeniu, kształtowaniu i wykorzystywaniu dostępnej wiedzy i umiejętności do planowania produkcji oraz tworzenia i projektowania nowych, zmienionych lub ulepszonych produktów, procesów lub usług. Co ważne, prace rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do produktów nie są uznawane za działalność B+R[12].

Jeśli Twoja firma np. tworzy nowe oprogramowanie, opracowuje nową recepturę, projektuje bardziej wydajną maszynę czy ulepsza proces produkcyjny, istnieje duża szansa, że prowadzisz działalność B+R. Dokładna analiza i dokumentacja projektów jest tu kluczowa, w czym może pomóc doświadczone biuro, takie jak AJ Økonomi Og Regnskab.

Jak działa ulga na badania i rozwój?

Duńska ulga B+R pozwala firmom na odliczenie od podstawy opodatkowania znacznie większej kwoty niż faktycznie poniesione wydatki na działalność badawczo-rozwojową. System ten nazywany jest „superodliczeniem” (superfradrag). W ostatnich latach wysokość ulgi wynosiła 130%, co oznacza, że za każde 100 DKK wydane na kwalifikujące się działania B+R, firma mogła odliczyć od swojego dochodu aż 130 DKK. Jest to potężne narzędzie optymalizacji podatkowej. System ten jest regularnie modyfikowany, dlatego warto śledzić aktualne przepisy na portalu takim jak podatkiwdanii.dk.

Jakie koszty można odliczyć w ramach ulgi B+R?

Katalog kosztów kwalifikowanych jest szeroki i obejmuje wydatki bezpośrednio związane z prowadzonymi projektami B+R[13]. Do najważniejszych należą:

• Wynagrodzenia pracowników: Pensje inżynierów, programistów, naukowców i innych osób bezpośrednio zaangażowanych w prace B+R, wraz z narzutami.

• Koszty materiałów i surowców: Wydatki na materiały zużywane w trakcie badań i testów.

• Amortyzacja sprzętu: Odpisy amortyzacyjne od aparatury naukowo-badawczej i innych środków trwałych wykorzystywanych w projektach B+R.

• Usługi zewnętrzne: Koszty zlecenia części prac badawczych uniwersytetom, instytutom badawczym lub innym specjalistycznym firmom.

Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest precyzyjne ewidencjonowanie tych kosztów i przypisanie ich do konkretnych projektów badawczo-rozwojowych. Skrupulatna dokumentacja to podstawa, aby w razie kontroli móc udowodnić zasadność odliczenia. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab posiada doświadczenie w przygotowywaniu takiej dokumentacji dla duńskich firm.

Jak ubiegać się o ulgę?

Skorzystanie z ulgi B+R odbywa się poprzez roczne zeznanie podatkowe firmy. Należy w nim zadeklarować poniesione koszty kwalifikowane i zastosować odpowiedni przelicznik (np. 130%). Nie ma konieczności składania osobnych wniosków przed rozpoczęciem projektu, co upraszcza procedurę. Jednakże, duży nacisk kładziony jest na rzetelność i możliwość udowodnienia charakteru B+R prowadzonych prac. Dlatego tak ważne jest tworzenie dokumentacji technicznej projektu, która opisuje jego cele, nowatorstwo, planowane prace oraz harmonogram. Inwestycja w innowacje jest w Danii realnie wspierana przez system podatkowy. Ulga na badania i rozwój to jeden z najlepszych sposobów na obniżenie podatków i pozyskanie dodatkowych środków na dalszy rozwój. Jeśli uważasz, że Twoja firma prowadzi działalność B+R, nie wahaj się skorzystać z tej możliwości. Skonsultuj się z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab i śledź najnowsze informacje na podatkiwdanii.dk, aby w pełni wykorzystać potencjał, jaki daje duńskie prawo podatkowe.