Sprzedaż aktywów firmowych w Danii (2026) – Samochód, Maszyna, Nieruchomość

Decyzja o sprzedaży środka trwałego (aktywa) w firmie zawsze rodzi skutki podatkowe. W Polsce często płacimy podatek od różnicy ceny sprzedaży i wartości netto. W Danii system amortyzacji (saldometoden) sprawia, że sprzedaż jednego aktywa wpływa na całe saldo grupy, co może skutkować niespodziewanie wysokim podatkiem lub… jego brakiem.

W podatkiwdanii.dk tłumaczymy mechanizm „saldometoden”, który jest kluczowy dla płynności przy wymianie floty.

Sprzedaż Ruchomości (Maszyny, Auta) – Metoda Salda

W Danii amortyzujesz „worek” aktywów (np. wszystkie maszyny razem), a nie każdą sztukę osobno. Stawka to 25% rocznie od wartości salda.

• Sprzedaż: Kiedy sprzedajesz maszynę za 100 000 DKK, nie płacisz od razu podatku od tej kwoty. Kwotę tę odejmujesz od salda amortyzacyjnego.
• Efekt: Zmniejsza to podstawę przyszłych odpisów amortyzacyjnych. Podatek jest więc „rozłożony w czasie”.
• Ryzyko (Ujemne Saldo): Jeśli sprzedasz dużo majątku i saldo stanie się ujemne (sprzedaż przewyższyła wartość księgową majątku), musisz rozpoznać to jako przychód i zapłacić podatek w tym samym roku (chyba że kupisz nowe aktywa w tym samym roku podatkowym).

Sprzedaż Nieruchomości Firmowej

Tutaj obowiązuje zasada odzyskanej amortyzacji (Genvundne afskrivninger). Jeśli przez 10 lat amortyzowałeś budynek (obniżając podatek), a teraz sprzedajesz go z zyskiem, musisz „oddać” fiskusowi zaoszczędzony podatek. Odzyskana amortyzacja jest opodatkowana stawką CIT (22%) lub PIT (do ok. 52% przy działalności osobistej). Dodatkowo płacisz podatek od zysku na samej wartości nieruchomości (Ejendomsavance). Planując exit z inwestycji w nieruchomości komercyjne, konsultacja z AJ Økonomi Og Regnskab jest niezbędna, aby obliczyć „podatek wyjścia”, który często pożera 30-40% gotówki z transakcji.