„Fri bil” (darmowe auto) to jeden z najbardziej pożądanych benefitów menedżerskich. Ale w Danii słowo „darmowe” oznacza tylko tyle, że nie płacisz za nie w salonie. Płacisz za nie w urzędzie skarbowym. I to słono. W 2026 roku zasady opodatkowania aut służbowych są tak skonstruowane, że dla aut spalinowych jest to luksus dla wybranych.
W podatkiwdanii.dk tworzymy kalkulacje TCO (Total Cost of Ownership) dla flot. Często okazuje się, że pracownik woli podwyżkę pensji niż kluczyki do służbowego BMW.
Jak obliczyć podatek (Beskatningsgrundlag) w 2026?
Wartość, od której płacisz podatek, nie jest ceną auta, ale wyliczoną kwotą bazową. Wzór na 2026 rok:
-
Część 1: Wartość auta. * 23% od wartości auta do kwoty 300.000 DKK. * 22% od nadwyżki powyżej 300.000 DKK. (Minimalna wartość auta do wyliczeń to 160.000 DKK, nawet jeśli jeździsz starym gratem).
-
Część 2: Opłata środowiskowa (Miljøtillæg). * Bierzesz roczną stawkę podatku drogowego (Grøn ejerafgift) dla tego auta. * Mnożysz ją razy 600% (tak, sześć razy!). * Dodajesz ten wynik do Części 1.
Przykład – Diesel vs Elektryk
Auto spalinowe (Wartość 400.000 DKK, Podatek drogowy 3.000 DKK): 1. Wartość: (23% z 300k) + (22% z 100k) = 69.000 + 22.000 = 91.000 DKK. 2. Środowisko: 3.000 DKK * 6 = 18.000 DKK. 3. Razem: 109.000 DKK doliczone do rocznego dochodu. 4. Podatek (przy stawce 52%): ok. 56.680 DKK rocznie (4.700 DKK miesięcznie) z własnej kieszeni.
Auto elektryczne (Wartość 400.000 DKK, Podatek drogowy 740 DKK): * Auta elektryczne mają w 2026 roku dodatkową ulgę (bundfradrag) w podstawie opodatkowania. * Opłata środowiskowa jest minimalna (740 * 6 = 4.440 DKK). * Realny koszt miesięczny dla pracownika będzie o 30-40% niższy niż dla Diesla.
Kiedy „Fri bil” się opłaca?
Opłaca się, gdy: 1. Prywatnie jeździsz bardzo dużo (firma pokrywa paliwo/prąd bez limitu, nawet na wakacje do Włoch). 2. Auto jest bardzo drogie (powyżej 600-700 tys. DKK), a Ty nie chcesz ryzykować utraty wartości i kosztów serwisu. 3. Auto jest elektryczne (korzystne zasady podatkowe). W przypadku tanich aut i małych przebiegów prywatnych – to strata pieniędzy. Lepiej wziąć auto prywatne i pobierać nieopodatkowaną kilometrówkę (Skattefri kørselsgodtgørelse).
3-letnia pułapka
Dla aut nowych (do 3 lat), podstawą opodatkowania jest cena katalogowa (Nyvognspris). Nawet jeśli firma dostała rabat 20%, Ty płacisz podatek od ceny cennikowej! Dopiero po 36 miesiącach podstawa spada do 75% wartości lub rynkowej wyceny używanego auta (co jest korzystniejsze).
W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy wybrać optymalny moment na zmianę floty. Czasem warto poczekać 3 miesiące, by załapać się na nowe, korzystniejsze stawki amortyzacji lub ulgi na elektryki.
