Polski przedsiębiorca otwierający firmę w Danii często przeżywa szok. „Gdzie jest ZUS pracodawcy?”. W Polsce do pensji brutto trzeba doliczyć ok. 20% kosztów. W Danii w 2026 roku te koszty są marginalne. To sprawia, że Dania jest jednym z najtańszych krajów w UE pod względem pozapłacowych kosztów pracy (pod warunkiem, że pensja brutto jest wysoka).
W podatkiwdanii.dk wyjaśniamy ten paradoks. W Danii wysokie podatki płaci pracownik (z pensji), a nie pracodawca (narzut).
Co PŁACI pracodawca (Koszty firmy)?
Oprócz samej pensji brutto, w 2026 roku Twoje dodatkowe koszty to:
1. ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension)
To jedyna „duża” składka emerytalna. Jest to kwota zryczałtowana, niezależna od zarobków (zależy tylko od godzin pracy). * Pełny etat (160h): Pracodawca płaci ok. 189 DKK miesięcznie (2/3 składki). * Pracownik płaci 94 DKK (1/3 składki – potrącane z pensji). Łączny koszt dla firmy: 189 DKK miesięcznie. Śmiesznie mało w porównaniu do polskiego ZUS.
2. Samlet Betaling (Zbiorcza płatność)
Co kwartał dostajesz rachunek z ATP, który obejmuje różne fundusze: * AES (Ubezpieczenie od chorób zawodowych): Zależy od branży. Biuro – tanio. Budowa – drożej. * Barsel.dk (Fundusz macierzyński): Zrzutka na urlopy macierzyńskie w sektorze prywatnym. * AUB (Fundusz edukacyjny): Wspiera kształcenie uczniów. * AFU (Fundusz gwarancji płac): Zabezpiecza pracowników w razie bankructwa. Łącznie Samlet Betaling to koszt rzędu 800-1.200 DKK na kwartał za pracownika. Czyli ok. 300-400 DKK miesięcznie.
3. Ubezpieczenie wypadkowe (Prywatne)
O tym pisaliśmy wcześniej. Płatne raz w roku. Średnio ok. 2.000-4.000 DKK rocznie na pracownika. To daje ok. 200-300 DKK miesięcznie.
4. Feriepenge (Pieniądze Wakacyjne)
To technicznie nie jest podatek, ale koszt. 12,5% pensji brutto. To największy narzut. Jeśli płacisz 20.000 DKK pensji, musisz dołożyć 2.500 DKK na konto wakacyjne.
5. Emerytura Firmowa (Firmapension) – Opcjonalna*
Tu jest haczyk. Prawo nie zmusza do płacenia dodatkowej emerytury (poza ATP). ALE! Większość branż jest objęta Układami Zbiorowymi (Overenskomst). Jeśli Twoja firma przystąpiła do związku (lub branża tego wymaga), musisz płacić składkę emerytalną do prywatnego funduszu (np. PensionDanmark). Zazwyczaj jest to: 8-10% płaci pracodawca, 4-5% płaci pracownik. Dla pensji 20.000 DKK, koszt firmy to dodatkowe 2.000 DKK. Dla firm bez układów (np. małe biura, IT) – jest to dobrowolne, ale mile widziane jako benefit.
Podsumowanie kosztów „narzutu”
Bez układów zbiorowych, narzut na pensję w Danii wynosi zaledwie ok. 1-2% (ATP, Samlet Betaling, Ubezpieczenie) + 12,5% Feriepenge. W Polsce narzut to ok. 20%. Dlatego w Danii pracodawcy chętniej dają podwyżki brutto, bo każda korona podwyżki kosztuje ich prawie dokładnie jedną koronę (plus grosze na feriepenge).
W AJ Økonomi Og Regnskab wyliczamy całkowity koszt zatrudnienia (Total Cost of Employment), uwzględniając ukryte koszty jak dni chorobowe (pierwsze 30 dni płaci pracodawca), co często zmienia optykę.
