Podatek w Danii 2026 a spółka zagraniczna – obowiązki i limity

Swoboda świadczenia usług w Unii Europejskiej pozwala polskiej firmie realizować kontrakty w Danii bez konieczności zakładania tu nowej spółki. Jednak w 2026 roku „swoboda” nie oznacza braku kontroli. Zagraniczne podmioty podlegają ścisłemu monitoringowi, a duński system uszczelnił się pod kątem dumpingu socjalnego i podatkowego.

Działając jako spółka zagraniczna, wchodzisz w sferę tzw. ograniczonego obowiązku podatkowego (begrænset skattepligt). Oznacza to, że Dania ma prawo opodatkować tylko to, co dzieje się na jej terytorium. Jednak aby SKAT wiedział, co tu robisz, musisz się ujawnić. W podatkiwdanii.dk podkreślamy: transparentność to jedyna droga do uniknięcia gigantycznych kar.

Rejestr RUT – Twoja wizytówka w Danii

Absolutnym fundamentem jest Rejestr Usługodawców Zagranicznych (RUT). Każde zlecenie, każda budowa i każdy delegowany pracownik muszą zostać zgłoszeni do RUT przed rozpoczęciem pracy. W 2026 roku inspekcje pracy (Arbejdstilsynet) wyposażone są w tablety z dostępem do bazy RUT w czasie rzeczywistym. Jeśli kontroler przyjedzie na budowę i nie znajdzie Twojego zgłoszenia w systemie, mandat wynosi minimum 10 000 DKK, a często znacznie więcej.

VAT duński czy polski?

To najczęstsze pytanie trafiające do AJ Økonomi Og Regnskab. Zasada ogólna mówi, że usługi związane z nieruchomościami (budowlanka) są opodatkowane tam, gdzie stoi nieruchomość. Zatem zazwyczaj musisz zarejestrować się do duńskiego VAT-u (Moms), nawet jako polska firma.

• Wyjątek (Reverse Charge): Jeśli świadczysz usługi dla duńskiej firmy zarejestrowanej do VAT, często możesz zastosować odwrotne obciążenie i wystawić fakturę bez VAT. Ale uwaga – to nie zwalnia Cię z obowiązku posiadania numeru CVR jako spółka zagraniczna, jeśli zatrudniasz tu pracowników.

• Limit 50 000 DKK: Jeśli sprzedajesz towary lub usługi niepodlegające odwrotnemu obciążeniu, limit rejestracji VAT obowiązuje Cię tak samo, jak duńskie firmy.

Podatek od pracowników (A-skat)

Polska spółka delegująca pracowników musi uważać na pułapkę „wynajmu siły roboczej” (arbejdsudleje). Jeśli Twoi pracownicy podlegają pod duńskie kierownictwo, musisz odprowadzać za nich duński podatek (30% + 8%) od pierwszego dnia pracy. Jeśli są to prace w ramach niezależnego kontraktu i pobyt nie przekracza 183 dni, podatki zazwyczaj płacone są w Polsce.

Błędna kwalifikacja statusu pracowników to ryzyko nr 1. Jeśli SKAT uzna, że powinieneś płacić podatki w Danii, a płaciłeś w Polsce, powstanie zaległość podatkowa, którą będziesz musiał pokryć natychmiast, a o zwrot z polskiego urzędu będziesz walczyć miesiącami. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga zweryfikować umowy i zgłoszenia RUT, zapewniając bezpieczny sen właścicielom zagranicznych firm.