Podatek w Danii 2026 a mining kryptowalut – biznes czy hobby?

Wydobywanie kryptowalut (Mining) w domowym zaciszu to w 2026 roku rzadkość ze względu na koszty energii, ale profesjonalne kopalnie wciąż działają. Dla duńskiego urzędu skarbowego (SKAT) kluczowe jest rozróżnienie: czy kopiesz hobbystycznie, czy prowadzisz zorganizowany biznes? Konsekwencje podatkowe są diametralnie różne.

Na portalu podatkiwdanii.dk ostrzegamy: mining to jeden z niewielu obszarów krypto, gdzie można odliczyć koszty, ale pod warunkiem uznania za działalność gospodarczą.

Hobby vs Działalność Gospodarcza (Næring)

• Hobby: Jeśli masz jedną koparkę w piwnicy. Przychód (wartość wykopanych monet w momencie otrzymania) jest opodatkowany jako dochód osobisty (Personlig Indkomst) – do ok. 52%. Koszty: Nie możesz odliczyć prądu ani amortyzacji sprzętu! Płacisz podatek od przychodu, nie od dochodu. To finansowe samobójstwo.

• Biznes (Næring): Jeśli masz serwerownię, system chłodzenia i biznesplan. Wtedy przychód jest przychodem firmy. Koszty: Możesz odliczyć prąd, wynajem lokalu i amortyzację sprzętu. Podatek płacisz od zysku netto.

Moment opodatkowania

W 2026 roku obowiązuje zasada, że przychód powstaje w momencie wpłynięcia urobku na portfel (Mining payout). Wartość ta (w DKK) staje się Twoim „kosztem nabycia” (Ansaffelsessum) na przyszłość. Jeśli wykopiesz 1 BTC wartego 200 000 DKK, płacisz podatek od 200 000 DKK. Jeśli za rok sprzedasz go za 250 000 DKK, dopłacasz podatek od 50 000 DKK zysku spekulacyjnego.

VAT od miningu

Dobra wiadomość: Zgodnie z orzecznictwem UE, samo wydobywanie kryptowalut (powstawanie nowych bloków) nie podlega VAT, ponieważ nie ma bezpośredniego „klienta”. Nie musisz wystawiać faktur z VAT za wydobycie. Jednak sprzedaż mocy obliczeniowej (Cloud mining) to już usługa cyfrowa podlegająca opodatkowaniu. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy górnikom cyfrowym sporządzić profesjonalny bilans, który przekona SKAT do uznania działalności za biznesową, co pozwala uratować rentowność dzięki odliczeniom.