Podatek w Danii 2026 a kursy online – Edukacja czy produkt cyfrowy?
Rynek e-learningu w 2026 roku jest wart miliardy, a wielu polskich ekspertów mieszkających w Danii sprzedaje swoją wiedzę w sieci. Jednak z perspektywy SKAT, kurs kursowi nierówny. Jeden może być całkowicie zwolniony z VAT, a drugi obłożony stawką 25%. Gdzie leży granica?
To jedno z najbardziej „śliskich” zagadnień w duńskim prawie podatkowym. Ustawa o VAT (Momsloven § 13) zwalnia z podatku działalność edukacyjną (undervisning). Brzmi świetnie, prawda? Niestety, interpretacja tego przepisu przez SKAT jest bardzo restrykcyjna, zwłaszcza w kontekście produktów cyfrowych. W podatkiwdanii.dk pomagamy twórcom kursów poprawnie ustrukturyzować ich ofertę, by nie wpadli w pułapkę podatkową.
Kurs „z puszki” vs. nauczanie na żywo
Kluczowym kryterium w 2026 roku jest udział czynnika ludzkiego.
-
Produkt cyfrowy (opodatkowany VAT): Jeśli sprzedajesz dostęp do platformy z nagranymi wcześniej lekcjami wideo, quizami sprawdzanymi przez automat i plikami PDF, a Twój udział kończy się na stworzeniu materiału – jest to traktowane jak usługa elektroniczna. Klient kupuje dostęp do treści, a nie usługę nauczania. Tutaj musisz naliczyć 25% Moms (w Danii) lub odpowiedni VAT kraju klienta (przez OSS).
-
Usługa edukacyjna (potencjalnie zwolniona): Jeśli prowadzisz webinary na żywo, sprawdzasz prace domowe, odpowiadasz na pytania studentów w czasie rzeczywistym, a kurs ma charakter kształcenia zawodowego lub szkolnego – masz szansę na zwolnienie z VAT. Kluczowe jest słowo „szansa”.
Warunki zwolnienia z VAT (Momsfrit)
Aby Twoje szkolenia były zwolnione z VAT, muszą spełniać łącznie kilka warunków:
- Mają charakter kształcenia zawodowego (podnoszą kwalifikacje, np. kurs księgowości, języka, programowania) LUB wchodzą w zakres edukacji szkolnej/akademickiej.
- Są prowadzone w celach zarobkowych.
- Nie są „czystą rozrywką” (kurs hobbystyczny np. „jak układać klocki LEGO” raczej nie przejdzie, ale „kurs fotografii profesjonalnej” już tak).
Co ważne, jeśli Twoja działalność jest zwolniona z VAT, to tracisz prawo do odliczania VAT-u od zakupów (np. od kamery, komputera, reklam na Facebooku). Zamiast tego płacisz specjalny podatek od wynagrodzeń (Lønsumsafgift), który w 2026 roku dla branży edukacyjnej wynosi ponad 4% od podstawy płac (lub zysku w firmach jednoosobowych).
Pułapka „kursu hybrydowego”
Wielu twórców łączy nagrania wideo z sesjami Q&A. Jak to rozliczyć? SKAT ocenia, co jest elementem dominującym. Jeśli 90% wartości to nagrania, a 10% to live – całość jest opodatkowana VAT. Jeśli proporcje są odwrotne – całość może być zwolniona.
Decyzja o skorzystaniu ze zwolnienia z VAT nie jest dobrowolna – jeśli spełniasz warunki, MUSISZ być zwolniony. To czasem bywa niekorzystne (brak odliczeń). Dlatego tak ważne jest precyzyjne sformułowanie oferty i regulaminu. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab mogą przeprowadzić audyt Twoich kursów i wydać opinię (bindende svar), która zabezpieczy Cię przed ewentualną zmianą interpretacji przez urzędników.