Podatek w Danii 2026 a faktury bez VAT – eksport i zwolnienia

Posted by

15/10/2026

On 15/10/2026

„Czy mam doliczać Moms?” – to pytanie pada w naszej kancelarii niemal codziennie. W 2026 roku, w dobie globalizacji i usług cyfrowych, coraz więcej duńskich firm sprzedaje towary i usługi poza granice kraju lub działa w branżach specyficznych. Duński system VAT przewiduje sytuacje, w których na fakturze nie ma stawki 25%, ale mechanizmy, które za tym stoją, są diametralnie różne.

Na portalu podatkiwdanii.dk wyjaśniamy kluczowe rozróżnienie, które dla laika jest niewidoczne, a dla księgowego fundamentalne: różnicę między sprzedażą ze stawką 0% (eksport) a sprzedażą zwolnioną z VAT (Momsfrit). To rozróżnienie decyduje o tym, czy masz prawo odliczać VAT od swoich zakupów.

Sprzedaż za granicę – stawka 0%

Jeśli sprzedajesz towary do firmy w innym kraju UE (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów) lub poza Unię (eksport), wystawiasz fakturę bez duńskiego VAT-u. Ale uwaga – to nadal jest działalność opodatkowana, tyle że stawką 0%. Dzięki temu zachowujesz pełne prawo do odliczania VAT-u od paliwa, komputerów czy usług, które kupujesz w Danii.

Warunek konieczny: Musisz zweryfikować numer VAT-UE kontrahenta w systemie VIES. Bez aktywnego numeru VAT-UE nabywcy, musisz naliczyć duński VAT 25%, nawet jeśli towar wyjeżdża do Polski.
Usługi: Przy sprzedaży usług (np. IT, marketing) firmom zagranicznym, zazwyczaj obowiązuje zasada odwrotnego obciążenia – faktura jest bez VAT, a podatek rozlicza nabywca w swoim kraju.

Usługi zwolnione przedmiotowo – pułapka Lønsumsafgift

Zupełnie inną kategorią są usługi, które duńskie prawo zwalnia z VAT ze względu na ich charakter. Dotyczy to m.in. służby zdrowia (lekarze, dentyści, masażyści), edukacji, usług finansowych, ubezpieczeń czy działalności artystycznej. Jeśli prowadzisz taką firmę, nie doliczasz VAT-u na fakturach.

Brzmi świetnie? Nie do końca. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab przypominają o drugiej stronie medalu: nie mając VAT-u na sprzedaży, nie możesz odliczać VAT-u od zakupów. Komputer kupiony do gabinetu lekarskiego jest dla Ciebie kosztem brutto. Co więcej, większość firm zwolnionych z VAT musi płacić inny podatek – Lønsumsafgift (podatek od sumy płac/zysku). Jest to specyficzna danina, której wyliczenie w 2026 roku zależy od formy prawnej i branży.

Mieszana działalność (Split-moms)

Najtrudniejszą sytuację mają firmy, które robią „trochę tego, trochę tamtego”. Np. fizjoterapeuta (zwolniony z VAT), który jednocześnie sprzedaje sprzęt rehabilitacyjny (opodatkowany VAT). Wymaga to prowadzenia tzw. split-moms, czyli precyzyjnego dzielenia kosztów na te związane z działalnością VAT-owską i bez-VAT-owską.

Błędy w proporcji odliczeń są surowo karane. Jeśli prowadzisz działalność międzynarodową lub specyficzną branżowo, audyt VAT przeprowadzony przez AJ Økonomi Og Regnskab pozwoli Ci spać spokojnie, mając pewność, że każda faktura ma właściwą adnotację, a Ty nie tracisz prawa do odliczeń tam, gdzie Ci ono przysługuje.