Podatek w Danii 2026 a ceny transferowe w UE – dyrektywy i współpraca

Działając na rynku europejskim, musisz być świadomy, że urzędy skarbowe rozmawiają ze sobą szybciej niż kiedykolwiek. W 2026 roku dyrektywy unijne (w tym DAC6, DAC7 i kolejne iteracje) wymuszają automatyczną wymianę informacji o schematach podatkowych i transakcjach transgranicznych. Ceny transferowe w relacji Polska-Dania są pod lupą obu fiskusów.

W podatkiwdanii.dk zauważamy wzrost liczby tzw. korekt korespondencyjnych (Corresponding adjustments). Co to oznacza dla Twojego biznesu?

Ryzyko podwójnego opodatkowania ekonomicznego

Scenariusz koszmaru: Duński SKAT uznaje, że duńska spółka zapłaciła polskiej spółce ZA DUŻO za towary (zawyżone koszty w Danii, by uciec z podatkiem). SKAT obniża koszty w Danii -> duński podatek rośnie. Ale polski Urząd Skarbowy już opodatkował ten przychód w Polsce! Pieniądze zostały opodatkowane dwa razy. Aby to odkręcić, trzeba uruchomić procedurę wzajemnego porozumiewania się (MAP – Mutual Agreement Procedure) na podstawie Konwencji Arbitrażowej UE. Jest to proces długotrwały i kosztowny.

Raportowanie schematów (MDR / DAC6)

Jeśli Twoja struktura transgraniczna ma cechy „agresywnej optymalizacji” (np. transfer zysków do podmiotu ze stratą, płatności do krajów o niskim opodatkowaniu, cyrkulacja funduszy), Twój doradca podatkowy (lub Ty sam) masz obowiązek zgłosić ten schemat do SKAT. W 2026 roku definicje są szerokie. Nawet „zwykła” pożyczka czy restrukturyzacja może podlegać raportowaniu.

Brak raportu DAC6 wiąże się z karami administracyjnymi. Dlatego tak ważne jest, aby polityka cen transferowych w grupie była spójna. Nie możesz mówić duńskiemu urzędowi jednej rzeczy, a polskiemu innej. Dokumentacja „Local File” w obu krajach musi bazować na tym samym „Master File”. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab dba o spójność narracji w całej grupie kapitałowej, minimalizując ryzyko sporu z organami obu państw.