Wynajem wolnego pokoju we własnym domu lub mieszkaniu to popularny sposób na podreperowanie domowego budżetu w Danii. Zanim jednak umieścisz ogłoszenie, musisz poznać zasady gry z duńskim urzędem skarbowym (SKAT). Dochód z wynajmu jest bowiem przychodem, który należy opodatkować. Dobra wiadomość jest taka, że duńskie przepisy przewidują bardzo korzystne ulgi dla właścicieli.
Wielu właścicieli nieruchomości nie zdaje sobie sprawy, że istnieją dwie różne metody rozliczania przychodu z najmu, a wybór odpowiedniej może znacząco wpłynąć na wysokość należnego podatku. Kluczem do sukcesu jest zrozumienie tych zasad i świadome zarządzanie swoimi finansami. W tym artykule, przygotowanym przez redakcję podatkiwdanii.dk, przeprowadzimy Cię przez meandry przepisów podatkowych dotyczących wynajmu części własnego lokum.
Dwie metody opodatkowania – wybierz mądrze
Duńskie prawo podatkowe daje Ci wybór jednej z dwóch metod rozliczenia dochodu z wynajmu pokoju lub części domu. Decyzję musisz podjąć na początku i konsekwentnie się jej trzymać. Zmiana metody w trakcie roku podatkowego nie jest możliwa.
Metoda 1: Ulga stała (Bundfradrag) – prosta i korzystna
To najpopularniejsza i w większości przypadków najkorzystniejsza opcja. Polega na odliczeniu od rocznego przychodu z najmu stałej, ustawowo określonej kwoty wolnej od podatku (bundfradrag). Ulga ta jest dość wysoka i często pokrywa całość lub znaczną część Twoich wpływów z czynszu. Przykładowo, jeśli roczny przychód z najmu wyniósł 30 000 DKK, a ulga wynosi 24 000 DKK, opodatkujesz tylko 6 000 DKK. Wysokość tej ulgi jest co roku waloryzowana. Co ważne, ulga ta przysługuje na całą nieruchomość, niezależnie od tego, ile pokoi wynajmujesz. Jeśli masz wątpliwości co do aktualnej wysokości ulgi, warto skontaktować się z biurem księgowym, takim jak AJ Økonomi Og Regnskab.
Metoda 2: Ulga księgowa (Regnskabsmæssigt fradrag) – dla konkretnych przypadków
Ta metoda pozwala na odliczanie faktycznie poniesionych kosztów, proporcjonalnie do wynajmowanej powierzchni. Możesz tu zaliczyć część kosztów takich jak podatek od nieruchomości (ejendomsskat), opłaty za wodę, prąd, ogrzewanie czy amortyzację. Ta opcja jest bardziej skomplikowana, wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji i opłaca się rzadko, głównie w przypadku, gdy ponosisz bardzo wysokie koszty utrzymania nieruchomości, które w przeliczeniu na wynajmowaną powierzchnię przekraczają wartość ulgi stałej. Dokładne wyliczenia, czy ta metoda jest dla Ciebie opłacalna, może przygotować doświadczony księgowy z **AJ Økonomi Og Regnskab**.
Co jeszcze musisz wiedzieć jako wynajmujący?
Niezależnie od wybranej metody, pamiętaj o kilku kluczowych obowiązkach. Dochód z najmu (po odliczeniu ulgi) musisz samodzielnie zadeklarować w swoim rocznym zeznaniu podatkowym (Årsopgørelse) w systemie TastSelv. SKAT nie otrzymuje tych informacji automatycznie. Ważne jest również posiadanie pisemnej umowy najmu, która jest podstawą do rozliczeń i zabezpiecza Twoje interesy. Jeśli wynajmujesz nieruchomość, na której ciąży kredyt hipoteczny, pamiętaj, że nadal możesz odliczać odsetki od całości kredytu[4]. Wynajem pokoju nie pozbawia Cię tego prawa. Zespół podatkiwdanii.dk zawsze podkreśla, jak ważna jest rzetelna dokumentacja.
Wynajem pokoju we własnym domu w Danii może być świetnym i podatkowo efektywnym źródłem dodatkowego dochodu. Kluczem jest jednak znajomość przepisów i świadomy wybór metody opodatkowania. Jeśli czujesz się zagubiony w gąszczu regulacji, nie ryzykuj. Skonsultuj się ze specjalistami z **AJ Økonomi Og Regnskab**, którzy pomogą Ci wybrać najkorzystniejsze rozwiązanie i zadbają o poprawność Twoich rozliczeń.
