Podatek od nieruchomości w Danii: Co musisz wiedzieć

Posiadanie nieruchomości w Danii, niezależnie od tego, czy jest to dom rodzinny, mieszkanie na wynajem czy domek letniskowy, wiąże się z obowiązkiem płacenia podatków od nieruchomości. Duński system w tej materii może wydawać się skomplikowany, ponieważ składa się z dwóch głównych, niezależnych od siebie danin: podatku od wartości nieruchomości (ejendomsværdiskat) oraz podatku gruntowego (grundskyld).

Zrozumienie różnic między tymi dwoma podatkami, sposobu ich naliczania oraz terminów płatności jest absolutnie kluczowe dla każdego właściciela. Zaniedbania w tym obszarze mogą prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji finansowych. W tym artykule, przygotowanym przez zespół ekspertów podatkiwdanii.dk, szczegółowo omówimy oba podatki, aby rozwiać wszelkie wątpliwości i pomóc Ci w prawidłowym zarządzaniu swoimi zobowiązaniami.

Ejendomsværdiskat – podatek od wartości nieruchomości

Ejendomsværdiskat to państwowy podatek, który płacą właściciele nieruchomości mieszkalnych. Można go porównać do polskiego podatku katastralnego, ponieważ jego wysokość zależy od wartości nieruchomości[14]. Co ważne, podatek ten płacisz niezależnie od tego, czy faktycznie mieszkasz w danej nieruchomości, czy też stoi ona pusta. Obowiązek ten dotyczy również duńskich rezydentów podatkowych posiadających nieruchomości za granicą, np. w Polsce[15]. Jest to kluczowa informacja, o której wielu Polaków pracujących w Danii zapomina. Oczywiście istnieją mechanizmy unikania podwójnego opodatkowania, ale sam obowiązek informacyjny istnieje. W razie wątpliwości, jak to rozliczyć, warto skontaktować się z biurem takim jak AJ Økonomi Og Regnskab.

Jak obliczany jest Ejendomsværdiskat?

Podstawą do obliczenia tego podatku jest oficjalna wycena publiczna nieruchomości (offentlig ejendomsvurdering). Stawki podatkowe są progresywne i w ostatnich latach wyglądały następująco:

• Standardowa stawka: Wcześniej wynosiła około 0,92% od wartości nieruchomości do progu 3 040 000 DKK[14].

• Wyższa stawka: Dla nadwyżki ponad próg 3 040 000 DKK, stawka wzrastała do 3%[14].

Należy jednak pamiętać, że od 2024 roku weszły w życie nowe zasady wyceny i nowe stawki, które są niższe, ale naliczane od bardziej aktualnych i często wyższych wartości nieruchomości. Podatek ten jest zazwyczaj automatycznie pobierany przez SKAT wraz z zaliczkami na podatek dochodowy, co ułatwia jego regulowanie.

Grundskyld – podatek od wartości gruntu

Drugim filarem opodatkowania nieruchomości w Danii jest grundskyld, znany również jako ejendomsskat til kommunen. Jest to podatek lokalny, płacony na rzecz gminy, w której znajduje się nieruchomość. Jak sama nazwa wskazuje, podstawą opodatkowania jest tutaj wyłącznie wartość samego gruntu, bez uwzględniania wartości budynków, które się na nim znajdują. To fundamentalna różnica w stosunku do ejendomsværdiskat. Płacą go wszyscy właściciele gruntów, nie tylko nieruchomości mieszkalnych. Portal podatkiwdanii.dk regularnie podkreśla, że są to dwie zupełnie odrębne opłaty.

Kto ustala wysokość Grundskyld?

Stawka podatku grundskyld jest ustalana indywidualnie przez każdą gminę i może się znacznie różnić w zależności od lokalizacji. Stawki te (tzw. grundskyldspromille) mieszczą się w ustawowych widełkach. Podatek jest obliczany jako iloczyn wartości gruntu (zgodnie z publiczną wyceną) i stawki obowiązującej w danej gminie. Zazwyczaj płaci się go w dwóch rocznych ratach. Informacje o wysokości podatku i terminach płatności właściciele otrzymują bezpośrednio od swojej gminy.

Zwolnienia i ulgi – kiedy możesz płacić mniej?

Duńskie prawo przewiduje pewne sytuacje, w których właściciel może być zwolniony z płacenia podatku od nieruchomości lub może liczyć na jego obniżenie. Dotyczy to na przykład:

• Nieruchomości wynajmowanych na cele komercyjne (wtedy nie płaci się ejendomsværdiskat, ale dochód z najmu jest opodatkowany)[15].

• Nieruchomości, które uległy zniszczeniu w stopniu uniemożliwiającym zamieszkanie[14].

• Specjalnych ulg dla emerytów, którzy mogą „zamrozić” wysokość swojego podatku gruntowego.

Zrozumienie tych niuansów jest kluczowe dla optymalizacji obciążeń. Prawidłowe zarządzanie podatkami od nieruchomości w Danii wymaga uwagi i wiedzy. To nie tylko obowiązek, ale także element świadomego planowania finansowego. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości co do swoich zobowiązań, wyceny nieruchomości czy możliwości uzyskania ulg, profesjonalna porada jest najlepszą inwestycją. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab pomogą Ci rozwiać wszelkie wątpliwości, a na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz zawsze aktualne i rzetelne informacje na ten temat.