Podatek CIT w Danii 2026 – aktualna stawka i zasady

Przejście z jednoosobowej działalności na spółkę kapitałową (ApS lub A/S) to rewolucja w sposobie opodatkowania. Zamiast progresywnej skali podatkowej, która w Danii może sięgać ponad 50% dochodu osobistego, spółki płacą liniowy podatek od osób prawnych – CIT (Selskabsskat). W 2026 roku jego stawka pozostaje atrakcyjna na tle innych obciążeń.

Podstawowa stawka podatku CIT w Danii w 2026 roku wynosi 22%. Na pierwszy rzut oka wydaje się to rajem podatkowym w porównaniu do podatków osobistych. W podatkiwdanii.dk zawsze jednak studzimy entuzjazm: te 22% to dopiero początek historii. Pieniądze w spółce nie są Twoimi prywatnymi pieniędzmi.

Selskabsskat a reinwestycja

Niska stawka CIT ma na celu zachęcenie firm do reinwestowania zysków. Dopóki pieniądze zostają w spółce i są wydawane na rozwój (nowe maszyny, marketing, towar), płacisz tylko 22% od zysku netto. To potężna dźwignia finansowa. W działalności jednoosobowej (bez VSO) od razu płacisz wysoki podatek osobisty, co drenuje kapitał obrotowy.

Jednak w momencie, gdy chcesz wypłacić pieniądze na prywatne konto, pojawia się „drugie dno”. Masz dwie drogi:

• Wynagrodzenie (Løn): Jest kosztem dla spółki (obniża CIT), ale dla Ciebie jest dochodem A-indkomst, opodatkowanym wysoko (PIT).

• Dywidenda (Udbytte): Wypłacana z zysku już opodatkowanego CIT-em. Dywidenda jest dodatkowo opodatkowana stawką 27% (do limitu ok. 61 000 DKK) lub 42% (powyżej limitu). Efektywne opodatkowanie jest więc sumą CIT i podatku od dywidend.

Holdingi – sposób na optymalizację

W 2026 roku bardzo popularną strukturą jest tzw. Holding. Zakładasz spółkę-matkę (Holding ApS), która posiada 100% udziałów w spółce operacyjnej (Drift ApS). Dzięki temu, spółka operacyjna może wypłacić dywidendę do Holdingu bez podatku (0%). Holding może te środki reinwestować w inne projekty (np. nieruchomości lub giełdę) bez „wycieku” podatkowego do SKAT.

To zaawansowana inżynieria finansowa, w której specjalizują się doradcy z AJ Økonomi Og Regnskab. Jeśli planujesz budowę majątku wielopokoleniowego, zrozumienie mechanizmu CIT i struktury holdingowej jest kluczowe. Pamiętaj jednak, że każda wypłata pieniędzy „na konsumpcję prywatną” w końcu spotka się z fiskusem.