Pracujesz w gastronomii, hotelarstwie lub innej branży usługowej w Danii i otrzymujesz napiwki? To miły dodatek do pensji, ale pamiętaj – w oczach duńskiego urzędu skarbowego (SKAT) to dochód, który należy opodatkować. Ignorowanie tego obowiązku może prowadzić do nieprzyjemnych konsekwencji.
Kultura dawania napiwków (drikkepenge) w Danii nie jest tak powszechna jak w niektórych innych krajach, ale wciąż się zdarza. Wielu pracowników nie jest pewnych, jak traktować te dodatkowe pieniądze. Zasady są jednak jasne: napiwki, niezależnie od tego, czy otrzymane w gotówce, czy doliczone do rachunku przy płatności kartą, podlegają opodatkowaniu. Sposób rozliczenia zależy od tego, jak są one zorganizowane w miejscu pracy.
Napiwki jako dochód B (B-indkomst) – najczęstszy przypadek
W sytuacji, gdy klient wręcza napiwek bezpośrednio Tobie, a Ty wkładasz go do swojej kieszeni, jest to Twój indywidualny dochód. W takim przypadku SKAT traktuje napiwki jako tzw. dochód B (B-indkomst).
Jakie są Twoje obowiązki?
-
Pełna odpowiedzialność po Twojej stronie: To Ty, jako pracownik, jesteś w 100% odpowiedzialny za zadeklarowanie tego dochodu i zapłacenie od niego podatku.
-
Deklaracja w zeznaniu rocznym: Sumę wszystkich otrzymanych w ciągu roku napiwków musisz wpisać w swoim rocznym zeznaniu podatkowym (Årsopgørelse) w odpowiedniej rubryce dla dochodu B.
-
Brak potrąceń przez pracodawcę: Pracodawca nie ma nic wspólnego z tymi pieniędzmi, więc nie potrąca od nich ani zaliczki na podatek, ani składki AM-bidrag.
-
Warto zaktualizować Forskudsopgørelse: Jeśli regularnie otrzymujesz znaczne kwoty napiwków, warto oszacować ich roczną sumę i wpisać ją w swojej wstępnej deklaracji podatkowej (Forskudsopgørelse). Dzięki temu unikniesz dużej dopłaty podatku (Restskat) na koniec roku.
Wielu pracowników ignoruje ten obowiązek, zwłaszcza przy napiwkach gotówkowych. Jest to jednak ryzykowne, gdyż SKAT może przeprowadzić kontrolę i zakwestionować Twoje dochody. Warto o tym pamiętać i czerpać wiedzę z rzetelnych źródeł jak portal podatkiwdanii.dk.
Napiwki jako dochód A (A-indkomst) – kiedy pracodawca zarządza pulą
Sytuacja zmienia się diametralnie, jeśli w restauracji czy hotelu istnieje wspólna pula napiwków, którą zarządza pracodawca. Dzieje się tak często, gdy napiwki są doliczane do rachunku przy płatności kartą.
Jakie są obowiązki pracodawcy?
Jeśli pracodawca zbiera wszystkie napiwki, a następnie dzieli je między pracowników i wypłaca wraz z pensją, to takie napiwki stają się częścią wynagrodzenia. W takim scenariuszu:
-
Napiwki to dochód A (A-indkomst): Są traktowane jak normalna pensja.
-
Pracodawca potrąca podatki: Pracodawca ma obowiązek potrącić od kwoty napiwków zarówno zaliczkę na podatek (A-skat), jak i składkę na rynek pracy (AM-bidrag).
-
Pracownik nie musi nic robić: Otrzymujesz kwotę netto, a wszystkie formalności załatwia pracodawca. To znacznie prostsze i bezpieczniejsze rozwiązanie dla pracownika.
Prawidłowe rozliczanie napiwków to ważny element uczciwości podatkowej. Jako pracownik, upewnij się, jakie zasady panują w Twoim miejscu pracy i dopełnij swoich obowiązków. Jako pracodawca, wprowadź jasne i transparentne procedury. W razie wątpliwości, jak zorganizować system napiwków w firmie, warto skonsultować się z biurem rachunkowym AJ Økonomi Og Regnskab, aby wszystko odbyło się zgodnie z prawem.
