Podatek w Danii 2026 a dochody z praw autorskich i licencji (Royalty)

Dla twórców internetowych, muzyków (jak Ty!) i programistów, dochód z praw autorskich (Royalties) to chleb powszedni. W 2026 roku, gdy platformy streamingowe (Spotify, YouTube) i sklepy z assetami generują miliardy, SKAT przygląda się, jak te pieniądze są księgowane. Czy sprzedaż beatu to usługa, czy licencja?

W podatkiwdanii.dk wyjaśniamy subtelną różnicę, która decyduje o VAT i składkach społecznych.

Royalty jako B-indkomst (Osoba fizyczna)

Jeśli otrzymujesz tantiemy jako osoba prywatna (nie masz firmy), jest to zazwyczaj B-indkomst. Musisz zapłacić od tego podatek dochodowy oraz składkę na rynek pracy (AM-bidrag 8%), jeśli dochód wynika z Twojej pracy twórczej. Jeśli jednak kupiłeś prawa do utworu (jesteś inwestorem, a nie twórcą), może to być potraktowane jako dochód z inwestycji (bez AM-bidrag), ale to rzadka interpretacja.

VAT od Praw Autorskich (Moms på rettigheder)

To pułapka.

• Twórcy sztuki (Artystyczni): Sprzedaż praw do *własnych* dzieł sztuki (obrazy, rzeźby) może korzystać ze zwolnienia z VAT lub obniżonej stawki (Kunstnermoms).
• Twórcy komercyjni (Muzyka użytkowa, Grafika, Software): Udzielenie licencji na wykorzystanie muzyki w reklamie czy sprzedaż szablonu strony www jest usługą opodatkowaną 25% VAT. Jeśli sprzedajesz to klientom w Danii, musisz doliczyć Moms. Jeśli za granicę (B2B) – odwrotne obciążenie.

W 2026 roku platformy takie jak Envato czy BeatStars często same pobierają VAT od klienta końcowego, ale Ty musisz poprawnie wykazać przychód netto.

Podatek u źródła (Withholding Tax)

Jeśli otrzymujesz tantiemy z kraju, który pobiera podatek u źródła (np. USA – 30%), pamiętaj o uldze w Danii. Dania ma umowy, które pozwalają obniżyć ten podatek (często do 0% dla kultury). Warunkiem jest certyfikat rezydencji. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy twórcom przenieść prawa autorskie (IP) do spółki ApS, co pozwala reinwestować zyski z tantiem przy niskim podatku CIT (22%) zamiast wysokiego PIT.