Globalizacja sprawia, że możesz mieszkać w Warszawie i zarządzać firmą w Kopenhadze. W 2026 roku wielu polskich przedsiębiorców wybiera duńską spółkę (ApS) ze względu na prestiż i stabilność, pozostając fizycznie w Polsce. Gdzie wtedy płacisz podatki? Odpowiedź leży w skomplikowanej sieci umów międzynarodowych.
W podatkiwdanii.dk specjalizujemy się w strukturach transgranicznych. Sprawa rozbija się o to, kim jesteś dla spółki: dyrektorem (pracownikiem) czy udziałowcem (inwestorem)?
Pensja Dyrektora – Praca zdalna z Polski
Jeśli jesteś dyrektorem duńskiej spółki, ale pracujesz fizycznie z biura w Polsce (zarządzasz zdalnie): 1. Miejsce opodatkowania pracy: Zgodnie z umową PL-DK, praca jest opodatkowana tam, gdzie jest fizycznie wykonywana. Jeśli siedzisz w Warszawie – podatek od pensji należy się Polsce! 2. Ryzyko PE (Zakładu): Jeśli dyrektor zarządza duńską spółką z Polski, polski fiskus może uznać, że duńska spółka ma w Polsce „zarząd” (Place of Management) i powinna płacić CIT w Polsce. To ogromne ryzyko! Aby tego uniknąć, kluczowe decyzje (posiedzenia zarządu) muszą odbywać się fizycznie w Danii.
Dywidenda dla udziałowca z Polski
Tu jest prościej. Jesteś udziałowcem, mieszkasz w Polsce. Spółka wypłaca dywidendę. 1. Podatek u źródła (Dania): Dania ma prawo pobrać podatek. Standardowo jest to 27%, ale na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, stawka ta jest często obniżana do 15% (dla udziałowców posiadających <10% udziałów) lub 0% (dla spółek-matek posiadających >10% udziałów przez min. rok – dyrektywa Parent-Subsidiary). 2. Podatek w Polsce: Musisz zgłosić dywidendę w polskim PIT (19% podatek Belki). 3. Odliczenie: Od polskiego podatku (19%) odejmujesz podatek zapłacony w Danii (np. 15%). Dopłacasz w Polsce różnicę (4%). Jeśli Dania pobrała 27% (bo nie złożyłeś wniosku o obniżenie), w Polsce nie dopłacasz nic, ale masz nadpłatę w Danii, którą musisz odzyskać, składając wniosek do SKAT o zwrot nadpłaconego podatku u źródła (Dividend Tax Refund).
Beneficial Owner (Rzeczywisty Beneficjent)
W 2026 roku banki i urzędy weryfikują rejestr beneficjentów rzeczywistych (UBO). Jeśli mieszkasz w Polsce, musisz być wpisany do duńskiego rejestru właścicieli. Ukrywanie tego faktu grozi przymusowym rozwiązaniem spółki.
Czy to się opłaca?
Prowadzenie duńskiej spółki z Polski jest możliwe, ale kosztowne administracyjnie (tłumaczenia, doradcy w obu krajach). Opłaca się, jeśli: * Twoi klienci to Duńczycy (wolą fakturę z duńskim CVR). * Planujesz ekspansję na Skandynawię. * Budujesz wiarygodność kredytową w DKK. Dla samej optymalizacji podatkowej – w 2026 roku różnice między PL a DK nie są na tyle duże, by uzasadniać koszty struktury, chyba że wchodzisz w system holdingowy.
W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy w procesie „Dividend Refund”, odzyskując dla polskich udziałowców podatek niesłusznie pobrany w Danii w pełnej wysokości.
