Spółka ApS zarobiła pieniądze, zapłaciła podatek dochodowy (CIT) i na koncie firmowym leży gotówka. Jako właściciel (udziałowiec) chcesz te pieniądze przenieść na swoje konto prywatne. W tym momencie wchodzi do gry podatek od dywidendy (Udbytteskat). Temat: podatek w Danii 2026 od dywidendy jest kluczowy dla każdego inwestora, który chce legalnie konsumować owoce swojej pracy.
Podstawowa zasada brzmi: pieniądze spółki nie są Twoimi pieniędzmi. Nie możesz po prostu zrobić przelewu „Wypłata” i iść na zakupy. Jedyną (poza pensją) legalną drogą transferu środków jest dywidenda, uchwalona przez walne zgromadzenie udziałowców.
Proces wypłaty dywidendy
Wypłatę dywidendy zatwierdza się zazwyczaj podczas zwyczajnego walnego zgromadzenia (Ordinær generalforsamling), które odbywa się po zakończeniu roku finansowego i zatwierdzeniu raportu rocznego. Warunkiem koniecznym jest wykazanie w bilansie „wolnych rezerw” (frie reserver), czyli zysku z lat ubiegłych lub roku bieżącego, który nie jest zablokowany.
W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy klientom sporządzić odpowiedni protokół z walnego zgromadzenia, który jest podstawą do wypłaty. Bez tego papierka, przelew z konta firmowego może zostać uznany przez SKAT za nielegalną pożyczkę, opodatkowaną jak pensja, ale bez prawa do odliczenia kosztów.
Dywidenda nadzwyczajna (Ekstraordinært udbytte)
Czy trzeba czekać cały rok na wypłatę? Niekoniecznie. Od kilku lat w Danii dozwolona jest wypłata tzw. dywidendy nadzwyczajnej w trakcie roku obrotowego. Wymaga to jednak sporządzenia bilansu pośredniego, który wykaże, że spółka ma środki i wypłata nie zagrozi jej płynności. Jest to proces bardziej skomplikowany księgowo, ale daje elastyczność.
Zgłoszenie do SKAT
Wypłata dywidendy wiąże się z obowiązkiem pobrania podatku u źródła. Spółka działa tutaj jako płatnik. W momencie wypłaty pieniędzy udziałowcowi, spółka musi potrącić odpowiedni procent (zazwyczaj 27%) i wpłacić go do SKAT. Deklarację składa się w systemie TastSelv Erhverv w sekcji „Udbytteskat”.
Na portalu podatkiwdanii.dk uczulamy: termin na zgłoszenie i wpłatę podatku od dywidendy jest krótki – zazwyczaj do następnego miesiąca po dacie uchwalenia dywidendy. Przegapienie tego terminu skutkuje naliczeniem odsetek.
Dywidenda dla spółki matki (Holding)
Jeśli właścicielem Twojej spółki operacyjnej (Driftselskab) jest inna spółka (Holding), sytuacja podatkowa jest znacznie korzystniejsza. Wypłata dywidendy ze spółki córki do spółki matki jest w Danii zwolniona z podatku (Skattefrit udbytte), pod warunkiem, że matka posiada co najmniej 10% udziałów. Pozwala to na „bezpieczne parkowanie” zysków w Holdingu bez konieczności płacenia podatku osobistego na tym etapie. Podatek zapłacisz dopiero, gdy wypłacisz pieniądze z Holdingu na swoje konto prywatne.
Podsumowanie
Wypłata zysku ze spółki to zwieńczenie sukcesu biznesowego, ale wymaga formalizmu. Podatek w Danii 2026 od dywidendy musi zostać rozliczony precyzyjnie. Pamiętaj: najpierw uchwała, potem zgłoszenie do SKAT, a dopiero na końcu przelew na konto prywatne. Odwrócenie tej kolejności to proszenie się o kłopoty podczas kontroli podatkowej.
