Spółka w Danii 2026 – A/S i ApS – Jakie podatki obowiązują?
Kiedy biznes rośnie, jednoosobowa działalność często staje się za ciasna (i zbyt ryzykowna). Wtedy na scenę wkraczają spółki kapitałowe: ApS (odpowiednik z o.o.) oraz A/S (spółka akcyjna). W 2026 roku ich opodatkowanie rządzi się zupełnie innymi prawami niż finanse osobiste.
Spółka w Danii to oddzielny byt prawny. Ma swoje pieniądze, swoje długi i swoje podatki. Dla właściciela oznacza to większe bezpieczeństwo, ale też podwójny poziom opodatkowania (na poziomie firmy i na poziomie wypłaty prywatnej). W podatkiwdanii.dk pomagamy optymalizować ten przepływ, by „podwójne” nie znaczyło „zbyt wysokie”.
Selskabsskat – Podatek od osób prawnych (CIT)
Zysk wypracowany przez spółkę w 2026 roku opodatkowany jest stałą stawką 22%. Jest to tzw. Selskabsskat. Płaci się go od dochodu netto (przychód minus wszystkie koszty, w tym pensje pracowników i zarządu). System płatności zaliczek (Aconto skat) jest tu nieco inny – płaci się je zazwyczaj w marcu i listopadzie. Co ciekawe, stawka CIT w Danii jest konkurencyjna na tle innych krajów skandynawskich, co przyciąga inwestorów.
Jak wyjąć pieniądze ze spółki?
Jako właściciel ApS nie możesz po prostu wziąć firmowej karty i zapłacić za prywatne zakupy (to tzw. pożyczka akcjonariusza – surowo karana!). Masz dwie legalne drogi:
-
Wynagrodzenie (Løn): Zatrudniasz się w swojej spółce jako dyrektor. Spółka płaci Twoją pensję (która jest dla niej kosztem, więc obniża CIT), a Ty płacisz od niej normalny podatek dochodowy (A-skat i AM-bidrag) jako osoba fizyczna.
-
Dywidenda (Udbytte): Wypłacasz zysk netto (już opodatkowany tymi 22%). Dywidenda trafia do Ciebie i jest opodatkowana podatkiem od zysków kapitałowych (Udbytteskat). W 2026 roku stawka wynosi 27% do pewnego limitu (ok. 61.000 DKK) i 42% powyżej tej kwoty.
Optymalizacja pensja vs dywidenda
Święty Graal doradztwa podatkowego w Danii to znalezienie idealnego balansu. Zazwyczaj opłaca się wypłacać pensję do wysokości progu Topskat (aby uniknąć dodatkowych 15% podatku osobistego), a resztę zysku kumulować w spółce lub wypłacać jako dywidendę do niższego progu 27%. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab przygotowują dla zarządów spółek symulacje, które pokazują, jak wyciągnąć z firmy najwięcej netto.
Holding – wyższa szkoła jazdy
Wielu przedsiębiorców decyduje się na strukturę holdingową (Spółka Matka -> Spółka Operacyjna). W 2026 roku daje to ogromną korzyść: dywidenda przepływająca od spółki córki do spółki matki (jeśli ta posiada >10% udziałów) jest zwolniona z podatku! Pozwala to reinwestować zyski bez „podatkowego wycieku”. To jednak temat na zaawansowaną konsultację, którą chętnie przeprowadzimy w naszym biurze.