Podatek w Danii 2026 a działalność w kilku krajach – stały zakład

Dla wielu polskich firm ekspansja na rynek duński to naturalny krok rozwoju. Jednak prowadzenie biznesu transgranicznego w 2026 roku to stąpanie po polu minowym przepisów o „stałym zakładzie” (fast driftssted). To jedno z najbardziej śliskich pojęć w prawie podatkowym, które decyduje o tym, czy Twoja polska firma musi płacić podatek dochodowy w Danii.

Na portalu podatkiwdanii.dk ostrzegamy: posiadanie polskiej spółki z o.o. nie chroni Cię automatycznie przed duńskim CIT-em. Jeśli Twoja aktywność w Danii przekroczy pewien poziom trwałości i zorganizowania, SKAT uzna, że „de facto” działasz tutaj i tu powinieneś zostawić część zysków.

Kiedy powstaje stały zakład?

Definicja wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Danią. W 2026 roku SKAT interpretuje te przepisy bardzo szeroko. Stały zakład powstaje zazwyczaj, gdy:

• Plac budowy: Prowadzisz prace budowlane lub montażowe trwające dłużej niż 12 miesięcy. Uwaga – liczy się czas trwania budowy, a nie jednego kontraktu. Dzielenie projektu na mniejsze umowy nie pomoże.

• Biuro i zarząd: Masz w Danii biuro, warsztat, a nawet „home office”, z którego regularnie zarządzasz biznesem.

• Przedstawiciel zależny: Masz w Danii handlowca, który ma pełnomocnictwo do zawierania umów w imieniu Twojej polskiej firmy.

Jeśli powstanie stały zakład, Twoja polska firma ma obowiązek zarejestrować się w duńskim systemie podatkowym, uzyskać numer CVR (jako zagraniczna spółka) i prowadzić tzw. księgowość oddziałową, przypisując część zysków do Danii.

Ryzyko podwójnego opodatkowania

Największym zagrożeniem jest sytuacja, w której SKAT stwierdza istnienie zakładu kilka lat wstecz. Urząd wylicza dochód, jaki Twoim zdaniem osiągnąłeś w Danii, i nakłada podatek (22% CIT) plus odsetki. Problem w tym, że Ty już zapłaciłeś podatek od tych samych zysków w Polsce! Odzyskanie go od polskiego urzędu skarbowego po latach jest trudne i czasochłonne (procedura MAP).

Zespół AJ Økonomi Og Regnskab specjalizuje się w obsłudze firm transgranicznych. Pomagamy ustalić, czy Twoja działalność tworzy zakład, a jeśli tak – jak poprawnie alokować koszty i przychody między Polskę a Danię, aby płacić podatki uczciwie, ale tylko raz. W 2026 roku, przy pełnej wymianie informacji między służbami skarbowymi UE, ukrywanie działalności w Danii jest strategią skazaną na porażkę. Transparentność i dobra umowa o podziale zysków to jedyna droga do bezpiecznej ekspansji.