Podatek w Danii 2026 a sprzedaż licencji i praw autorskich (IP)

Dania to kraj innowacji i designu. Wielu Polaków pracujących tutaj to twórcy – programiści, graficy, fotografowie czy muzycy. Kiedy sprzedajesz owoc swojej kreatywności, wchodzisz w specyficzny obszar podatkowy dotyczący własności intelektualnej (Intellectual Property – IP).

Sprzedaż licencji różni się od sprzedaży „roboczogodzin”. W 2026 roku rozróżnienie to ma kluczowe znaczenie nie tylko dla podatku dochodowego, ale także dla VAT-u. Czy wiesz, że przekazanie praw autorskich może być traktowane inaczej niż wykonanie zlecenia na zamówienie? W podatkiwdanii.dk pomagamy twórcom zabezpieczyć swoje interesy finansowe w starciu z fiskusem.

Dochód z licencji – Honorarium czy Faktura?

Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą (CVR), sprzedaż licencji (np. na użycie Twojego zdjęcia w kampanii reklamowej lub Twojego kodu w aplikacji) jest standardowym przychodem firmy. Wystawiasz fakturę, doliczasz VAT (jeśli dotyczy) i księgujesz przychód.

Sytuacja komplikuje się, gdy działasz jako osoba prywatna (freelancer bez firmy). Wówczas dochód z praw autorskich (royalties) jest zazwyczaj traktowany jako B-indkomst (dochód B). Musisz go wpisać w swojej deklaracji rocznej (rubryka dotycząca honorariów). Warto jednak wiedzieć, że w Danii, w przeciwieństwie do Polski, nie ma automatycznych „50% kosztów uzyskania przychodu” dla twórców. Koszty musisz udokumentować realnymi wydatkami.

Podatek u źródła (Withholding Tax)

Jeśli sprzedajesz licencję klientowi zagranicznemu, musisz uważać na podatek u źródła. Wiele krajów pobiera podatek od należności licencyjnych wypłacanych za granicę. Na szczęście, dzięki unijnym dyrektywom (Interest and Royalties Directive) oraz umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, transakcje wewnątrz UE są zazwyczaj zwolnione z tego podatku, pod warunkiem posiadania certyfikatu rezydencji.

W relacjach z USA czy krajami Azji, sprawa jest trudniejsza. Klient może potrącić np. 10% Twojego wynagrodzenia i wpłacić to do swojego urzędu. Aby odzyskać te pieniądze lub zaliczyć je na poczet duńskiego podatku, potrzebujesz perfekcyjnej dokumentacji. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab pomagają w uzyskiwaniu certyfikatów rezydencji od SKAT i wypełnianiu formularzy (np. W-8BEN dla USA).

VAT na prawa autorskie w 2026

Czy sprzedaż praw autorskich podlega VAT? W duńskim prawie, zbycie praw niematerialnych jest co do zasady usługą opodatkowaną VAT-em (25%). Istnieją pewne wąskie wyjątki dla działalności stricte artystycznej (np. honoraria autorskie dla pisarzy czy kompozytorów wypłacane przez organizacje zbiorowego zarządzania jak Koda), które mogą być zwolnione z VAT.

Jednak dla grafika komputerowego czy programisty, sprzedaż licencji na oprogramowanie to usługa komercyjna, w pełni „ovatowana”. Błąd w ocenie, czy Twoja działalność jest „sztuką” czy „rzemiosłem/usługą”, może kosztować Cię zaległy VAT za kilka lat wstecz. Jeśli masz wątpliwości, jak zakwalifikować swoją twórczość, skonsultuj się z nami. Analiza umów licencyjnych to jedna ze specjalizacji AJ Økonomi Og Regnskab.