Zmiana formy działalności w 2026: Z jednoosobowej na ApS

Rozwój firmy to powód do dumy, ale w pewnym momencie jednoosobowa działalność gospodarcza (Enkeltmandsvirksomhed) staje się zbyt ciasnym garniturem. Ryzyko odpowiedzialności całym majątkiem, trudności w pozyskaniu inwestorów czy chęć przekazania firmy dzieciom skłaniają do myśli o spółce kapitałowej (Anpartsselskab – ApS). Jak przeprowadzić ten proces w 2026 roku, by nie zapłacić fortuny fiskusowi?

W podatkiwdanii.dk zauważamy, że rok 2026 przyniósł wzrost zainteresowania restrukturyzacją wśród polskich przedsiębiorców w Danii. Wielu z nich osiągnęło skalę, przy której ryzyko prowadzenia biznesu na własne nazwisko jest zbyt duże. Przejście na ApS ogranicza odpowiedzialność do kapitału spółki (minimum 40.000 DKK), ale sam proces „przepisania” firmy jest skomplikowany podatkowo.

Skattefri omdannelse – Przekształcenie bezpodatkowe

Jeśli po prostu zamkniesz jednoosobową działalność i otworzysz nową spółkę ApS, przenosząc do niej maszyny, bazę klientów i zapasy, SKAT uzna to za sprzedaż przedsiębiorstwa. Będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy od wartości rynkowej firmy (w tym od wartości marki i goodwill!), mimo że nie otrzymałeś żadnej gotówki. To finansowe samobójstwo.

Rozwiązaniem jest procedura Skattefri omdannelse (przekształcenie wolne od podatku). Pozwala ona na wniesienie całego przedsiębiorstwa do nowej spółki ApS bez natychmiastowego opodatkowania zysków kapitałowych. Podatek ten jest „odroczony” do momentu, w którym w przyszłości sprzedasz udziały w spółce. Aby skorzystać z tej opcji w 2026 roku, musisz spełnić rygorystyczne warunki:

• Termin: Przekształcenie musi nastąpić w ciągu pierwszych 6 miesięcy roku obrotowego (zazwyczaj do 30 czerwca).

• Wartość aktywów: Wartość netto wnoszonego majątku musi być dodatnia i pokrywać minimalny kapitał zakładowy ApS (40.000 DKK).

• Opinia biegłego rewidenta: Niezbędna jest wycena (Vurderingsberetning) sporządzona przez autoryzowanego rewidenta.

Zespół AJ Økonomi Og Regnskab współpracuje z biegłymi rewidentami, koordynując cały proces tak, aby był bezpieczny i zgodny z ustawą o fuzjach podatkowych (Fusionsskatteloven).

Kiedy warto, a kiedy nie?

Decyzja o przekształceniu nie powinna być podyktowana tylko modą. Spółka ApS wiąże się z wyższymi kosztami administracyjnymi: obowiązek publikacji sprawozdań finansowych (Årsrapport), konieczność posiadania ubezpieczenia pracowniczego dla właściciela, czy bardziej skomplikowana księgowość. Jeśli Twój zysk roczny nie przekracza 500-600 tys. DKK, a ryzyko biznesowe jest małe, pozostanie przy jednoosobowej działalności z zastosowaniem VSO (o czym pisaliśmy wcześniej) może być tańsze.

Holding – struktura dla zaawansowanych

Przy okazji przekształcenia warto rozważyć utworzenie struktury holdingowej. Zamiast posiadać udziały w spółce operacyjnej (ApS) bezpośrednio, posiadasz je poprzez inną spółkę (Holding ApS). Pozwala to na wypłacanie dywidend ze spółki operacyjnej do holdingu bez podatku, co zabezpiecza zyski przed ryzykiem operacyjnym. To standard „złotej” restrukturyzacji w 2026 roku.

Restrukturyzacja to operacja na otwartym sercu Twojego biznesu. Jeden błąd może kosztować setki tysięcy koron. Jeśli myślisz o zmianie formy prawnej, zapraszamy na konsultacje w AJ Økonomi Og Regnskab. Przeanalizujemy Twoje księgi i powiemy Ci szczerze: czy to już ten moment.