VAT OSS w Danii 2026 – Jak rozliczać sprzedaż do UE?

Posted by

15/09/2026

On 15/09/2026

Ekspansja na rynki zagraniczne to naturalny krok dla każdego ambitnego sklepu internetowego. Jednak w 2026 roku sprzedaż do Niemiec, Szwecji czy Polski wiąże się ze specyficznym obowiązkiem VAT-owskim. Czy wiesz, kiedy musisz naliczyć duński Moms, a kiedy niemiecki Mehrwertsteuer? Procedura VAT OSS przychodzi tutaj z pomocą.

Jeszcze kilka lat temu sprzedaż wysyłkowa do innych krajów Unii Europejskiej była administracyjnym koszmarem. Przedsiębiorca musiał pilnować osobnych limitów dla każdego kraju i rejestrować się do VAT w każdym państwie, w którym przekroczył próg sprzedaży. Wprowadzenie i ugruntowanie systemu One Stop Shop (OSS) zmieniło te zasady gry. W 2026 roku system ten jest już standardem, ale wciąż wielu przedsiębiorców w Danii popełnia błędy przy jego wdrażaniu, myląc sprzedaż B2B ze sprzedażą B2C. W podatkiwdanii.dk regularnie pomagamy sklepom internetowym w poprawnej konfiguracji tego mechanizmu, aby uniknąć problemów z zagranicznymi fiskusami.

Magiczny limit 10.000 EUR (ok. 75.000 DKK)

Podstawowa zasada, która obowiązuje w 2026 roku, opiera się na jednolitym limicie dla całej Unii Europejskiej. Wynosi on 10.000 EUR (co w przeliczeniu daje około 75.000 DKK) rocznie. Jak to działa w praktyce?

Poniżej limitu: Jeśli łączna wartość Twojej sprzedaży wysyłkowej do wszystkich krajów UE (konsumentom prywatnym) nie przekracza tej kwoty, możesz nadal naliczać duński VAT (25%) i odprowadzać go do SKAT na ogólnych zasadach. Traktujesz klienta z Berlina tak samo, jak klienta z Kopenhagi.
Powyżej limitu: W momencie, gdy przekroczysz próg 10.000 EUR, miejsce opodatkowania przenosi się do kraju konsumenta. Oznacza to, że sprzedając buty klientowi we Francji, musisz naliczyć francuski VAT (20%), a klientowi na Węgrzech – węgierski (27%).

To właśnie tutaj procedura OSS staje się zbawienna. Zamiast rejestrować się do VAT w każdym z tych krajów z osobna, rejestrujesz się tylko raz – w duńskim systemie „Moms One Stop Shop”.

Jak działa rejestracja i raportowanie w SKAT?

Rejestracja do procedury unijnej odbywa się przez portal TastSelv Erhverv. Ważne jest, aby zrobić to w odpowiednim momencie – system wymaga zgłoszenia przed rozpoczęciem kwartału, od którego chcesz korzystać z procedury (lub w wyjątkowych sytuacjach natychmiast po przekroczeniu limitu). Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab zwracają uwagę na to, że spóźnienie z rejestracją choćby o jeden dzień może zmusić Cię do bezpośredniej rejestracji VAT w kraju docelowym, co generuje ogromne koszty księgowe.

Rozliczenie w systemie OSS jest kwartalne, niezależnie od tego, jak rozliczasz swój krajowy duński Moms. W jednej deklaracji wykazujesz sprzedaż do wszystkich krajów UE, rozbitą na poszczególne stawki VAT. Następnie wpłacasz jedną, zbiorczą kwotę w koronach duńskich do SKAT, a duński urząd rozdziela te pieniądze między odpowiednie kraje członkowskie.

Pułapki i wyjątki w 2026 roku

System OSS wydaje się prosty, ale ma swoje „haczyki”, o których musisz pamiętać:

Tylko B2C: Procedura dotyczy wyłącznie sprzedaży do osób prywatnych. Transakcje między firmami (B2B) nadal rozliczane są na zasadzie odwrotnego obciążenia (Reverse Charge) i wykazuje się je w deklaracji VAT-UE (Rubryka B), a nie w OSS.
Magazynowanie towaru za granicą (np. Amazon FBA): Jeśli korzystasz z modelu Fulfillment by Amazon i Twój towar jest składowany w magazynie w Niemczech czy Polsce, OSS nie zwalnia Cię z obowiązku lokalnej rejestracji VAT w kraju magazynowania! To najczęstszy błąd, który kosztuje naszych klientów tysiące euro kar. Przemieszczenie towaru z Danii do magazynu w Niemczech to transakcja, którą trzeba zaraportować.

Czy warto wejść w OSS dobrowolnie?

Nawet jeśli nie przekraczasz limitu 10.000 EUR, możesz przystąpić do OSS dobrowolnie. Kiedy to się opłaca? Na przykład wtedy, gdy sprzedajesz głównie do krajów o niższej stawce VAT niż duńska (np. do Niemiec, gdzie stawka wynosi 19%). Dzięki temu Twoje produkty stają się tańsze dla klienta końcowego o 6 punktów procentowych, co zwiększa Twoją konkurencyjność. W podatkiwdanii.dk pomagamy przeliczyć opłacalność takiego ruchu.

Pamiętaj, że w 2026 roku e-commerce nie zna granic, ale urzędy skarbowe mają coraz lepsze lorgnetki. Systemy wymiany informacji CESOP sprawiają, że SKAT wie o Twoich zagranicznych paczkach więcej, niż myślisz. Jeśli planujesz ekspansję, skonsultuj się z AJ Økonomi Og Regnskab – wdrożymy OSS w Twojej firmie tak, abyś mógł skupić się na marketingu, a nie na tabelkach w Excelu.