Eksport towarów z Danii 2026: Stawka 0% VAT

Sprzedaż towarów poza granice Unii Europejskiej (np. do Norwegii, Wielkiej Brytanii czy USA) to szansa na rozwój, ale też obowiązek udowodnienia przed SKAT, że towar faktycznie opuścił Wspólnotę. Tylko wtedy możesz zastosować stawkę 0% VAT.

Eksport w rozumieniu przepisów VAT to wywóz towarów poza terytorium UE. Jest to jedna z niewielu sytuacji, gdzie sprzedajesz towar bez VAT, zachowując jednocześnie pełne prawo do odliczenia VAT od kosztów zakupu i produkcji tego towaru. W podatkiwdanii.dk nazywamy to „podatkowym rajem”, ale pod warunkiem, że masz „kwity” na wszystko.

Dowód wywozu – święty graal eksportera

Aby zastosować stawkę 0%, nie wystarczy wystawić faktury z adnotacją „Export”. Musisz posiadać dokumenty potwierdzające, że towar wyjechał z UE. W 2026 roku, w dobie systemów elektronicznych (ECS – Export Control System), kluczowy jest komunikat IE-599 (Potwierdzenie wywozu). Jeśli korzystasz z usług kuriera (DHL, UPS), numer listu przewozowego i status „dostarczono” poza UE zazwyczaj wystarczają.

Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab ostrzegają: jeśli klient odbiera towar osobiście w Danii własnym transportem (Ex Works), ryzyko braku dowodu wywozu spada na Ciebie. W takich sytuacjach zalecamy pobieranie kaucji w wysokości VAT, zwracanej dopiero po otrzymaniu dokumentów celnych.

Raportowanie eksportu w deklaracji VAT

Wartość sprzedaży eksportowej wykazujesz w specjalnej rubryce deklaracji VAT (Rubryka C – Wartość innych dostaw zwolnionych z podatku / wywóz poza UE). Nie myl tego z rubryką B (dostawy do UE)! Błędy w klasyfikacji są częstą przyczyną kontroli.

• Faktura eksportowa: Powinna być wystawiona bez duńskiego VAT, z odwołaniem do art. 34 duńskiej ustawy o VAT (lub dyrektywy unijnej).

• Terminy: Towar powinien opuścić UE w rozsądnym terminie (zazwyczaj do 3 miesięcy) od daty sprzedaży.

Eksport usług a eksport towarów

Warto pamiętać, że zasady dla usług są inne niż dla towarów. Przy towarach decyduje fizyczne przekroczenie granicy. Przy eksporcie jest to czysta formalność celna. Jeśli Twoja firma zaczyna ekspansję na rynki pozaunijne w 2026 roku, zapraszamy do AJ Økonomi Og Regnskab na audyt procedur eksportowych. Pomożemy Ci zabezpieczyć się przed ryzykiem konieczności zapłaty VAT od towarów, które dawno są już u klienta w Nowym Jorku.