Handel towarami to fundament gospodarki. W Danii, niezależnie od tego, czy sprzedajesz designerskie meble, czy części samochodowe, zasada jest jedna: niemal wszystko obłożone jest 25% stawką VAT. W 2026 roku nie ma taryfy ulgowej ani stawek preferencyjnych na żywność czy książki.
Jednolita stawka VAT ułatwia życie księgowym, ale może być zaskoczeniem dla przedsiębiorców przyzwyczajonych do systemów z wieloma stawkami (jak w Polsce). W podatkiwdanii.dk wyjaśniamy, jak poprawnie dokumentować transakcje towarowe, aby spać spokojnie.
Sprzedaż krajowa B2B i B2C
Gdy sprzedajesz towar klientowi w Danii (niezależnie czy firmie, czy osobie prywatnej), zawsze doliczasz 25% Moms. Różnica leży w sposobie prezentacji ceny. Dla konsumenta (B2C) cena na półce lub w sklepie internetowym musi być ceną brutto (z VAT). Dla firm (B2B) operuje się zazwyczaj cenami netto, doliczając podatek na fakturze.
Specjaliści z AJ Økonomi Og Regnskab zwracają uwagę na częsty błąd: brak wyodrębnienia kwoty VAT na paragonach fiskalnych. Nawet przy sprzedaży detalicznej, system kasowy musi być zaprogramowany tak, by jasno pokazywał podstawę opodatkowania i kwotę podatku. W 2026 roku cyfrowe systemy kasowe (SAF-T) są już standardem monitorowanym przez SKAT.
Moment powstania obowiązku podatkowego
Kiedy musisz zapłacić VAT do urzędu? Generalna zasada mówi: w momencie dostawy towaru lub wystawienia faktury (zależy co nastąpi pierwsze). Jeśli pobierasz przedpłaty lub zaliczki na poczet dostawy towaru, one również podlegają opodatkowaniu w momencie otrzymania gotówki. To ważny aspekt płynności finansowej.
-
Zaliczki: Wystaw fakturę zaliczkową i odprowadź VAT w okresie otrzymania wpłaty.
-
Zwroty towaru: Wymagają wystawienia noty kredytowej (Kreditnota), abyś mógł odzyskać zapłacony wcześniej VAT.
Sprzedaż towarów używanych (Brugtmoms)
Wyjątkiem od reguły 25% od całej kwoty jest handel towarami używanymi (np. komisy samochodowe, antykwariaty). Tutaj możesz stosować procedurę VAT-marża (Brugtmomsordningen). W tym systemie płacisz VAT tylko od swojej marży (różnicy między zakupem a sprzedażą), a nie od pełnej ceny sprzedaży. Wymaga to jednak bardzo specyficznej ewidencji, w której prowadzeniu pomagamy w AJ Økonomi Og Regnskab.
Handel w Danii jest prosty, dopóki trzymasz się zasad. Pamiętaj o terminowym składaniu deklaracji i archiwizacji dokumentów sprzedaży przez minimum 5 lat. W razie pytań o specyficzne towary, zapraszamy do kontaktu przez podatkiwdanii.dk.
