Delegowanie pracowników (posting) to popularny model w branży budowlanej, montażowej i IT. Polska firma wysyła Cię na projekt do Danii, zachowując nad Tobą kontrolę administracyjną. W teorii brzmi to prosto: jesteś na polskim ZUS-ie, dostajesz polską pensję. Jednak w 2026 roku duński SKAT ma inne plany dla Twoich pieniędzy.
W podatkiwdanii.dk widzimy coraz więcej sporów na linii delegowany pracownik – SKAT. Problem? Certyfikat A1 to nie „tarcza niewrażliwości” na duńskie podatki. Wyjaśniamy, jak to działa naprawdę.
Certyfikat A1 – co to jest i dlaczego go potrzebujesz?
A1 (dawniej E101) to dokument wydawany przez polski ZUS, który potwierdza, że jako delegowany pracownik pozostajesz w polskim systemie ubezpieczeń społecznych. Dzięki niemu nie płacisz składek w Danii (czyli AM-bidrag 8% może nie być pobierane), jeśli: 1. Delegacja nie przekracza 24 miesięcy. 2. Nie pracujesz równolegle w Danii dla duńskiego pracodawcy. 3. Twój polski pracodawca zachowuje nad Tobą „znaczącą kontrolę” (nie jesteś faktycznie samodzielny).
W 2026 roku kontrole certyfikatów A1 w Danii są coraz częstsze. Władze sprawdzają, czy delegacja jest „prawdziwa”, czy tylko sztuczka podatkowa.
Podatek dochodowy – tu A1 NIE POMAGA
To kluczowe nieporozumienie! Certyfikat A1 dotyczy tylko składek socjalnych (ZUS, AM-bidrag). Nie zwalnia Cię z podatku dochodowego w Danii! Jeśli pracujesz fizycznie w Danii (nawet delegowany), Twoja pensja podlega opodatkowaniu w Danii według zasad dla nierezydentów. W 2026 roku stawka dla nierezydentów to zazwyczaj ok. 32,84% (8% AM-bidrag + 24,84% flat tax – jeśli nie masz certyfikatu A1, lub sama flat tax, jeśli masz).
Co z polskimi podatkami?
Tutaj wkracza umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli jesteś polskim rezydentem (rodzina w Polsce), musisz wykazać duński dochód w polskim PIT-36/ZG. Jednak dzięki umowie, podatek zapłacony w Danii jest odliczany od polskiego zobowiązania. Często w efekcie w Polsce nie dopłacasz nic (duńskie podatki są wyższe), ale obowiązek sprawozdawczy pozostaje.
Pułapka: Rezydencja podatkowa zmienia się po 183 dniach
Jeśli Twoja delegacja trwa dłużej niż 6 miesięcy w roku kalendarzowym, możesz automatycznie stać się duńskim rezydentem podatkowym (chyba że udowodnisz centrum interesów życiowych w Polsce). W 2026 roku SKAT coraz częściej kwestionuje status nierezydenta u osób przebywających długoterminowo. W AJ Økonomi Og Regnskab pomagamy przygotować dokumentację (dowody powiązań z Polską: rachunki, zaświadczenia o zameldowaniu rodziny), aby obronić status nierezydenta i uniknąć opodatkowania globalnych dochodów w Danii.
