W każdym systemie podatkowym istnieje kwota, której fiskus „nie tyka”. W Danii nazywa się ona Personfradrag, czyli ulga osobista. W 2026 roku kwota ta uległa standardowej waloryzacji, co oznacza, że w Twojej kieszeni zostanie nieco więcej pieniędzy bez konieczności płacenia podatku dochodowego.
Kwota wolna od podatku to fundament Twojego bezpieczeństwa finansowego. W podatkiwdanii.dk zawsze podkreślamy, że poprawne uwzględnienie tej ulgi na karcie podatkowej to pierwszy krok do otrzymywania prawidłowej wypłaty netto.
Personfradrag w 2026 roku – ile wynosi?
Ulga osobista w Danii jest podzielona na dwie kategorie wiekowe. W 2026 roku limity prezentują się następująco (wartości są przybliżone i podlegają corocznym korektom ustawowym):
-
Osoby powyżej 18 roku życia: Kwota ta wynosi zazwyczaj blisko 50.000 DKK rocznie. Oznacza to, że od pierwszych zarobionych 50 tysięcy koron nie zapłacisz podatku dochodowego (A-skat), choć nadal zapłacisz 8% AM-bidrag.
-
Osoby poniżej 18 roku życia: Dla młodzieży kwota ta jest niższa i wynosi zazwyczaj około 40.000 DKK rocznie.
Pamiętaj, że ulga ta jest rozkładana na 12 miesięcy (lub okres zatrudnienia). Nie działa to tak, że przez pierwsze miesiące nie płacisz nic, a potem nagle pełną stawkę. System uśrednia ulgę w skali roku, aby Twoja pensja była stabilna.
Niewykorzystana ulga – co z nią zrobić?
To jeden z najciekawszych mechanizmów duńskiego systemu, o którym często wspominamy w AJ Økonomi Og Regnskab. Jeśli w danym roku podatkowym nie zarobisz wystarczająco dużo, aby „zużyć” całą swoją kwotę wolną (np. przyjechałeś do Danii dopiero w grudniu lub nie pracowałeś), niewykorzystana część ulgi nie przepada, jeśli masz małżonka.
W Danii istnieje możliwość przeniesienia niewykorzystanej ulgi osobistej na współmałżonka. Warunkiem jest wspólne zamieszkiwanie i bycie w związku małżeńskim na koniec roku podatkowego. Działa to automatycznie w systemie SKAT, jeśli obie osoby są rezydentami Danii. Jeśli jednak małżonek mieszka w Polsce, sprawa jest bardziej skomplikowana i wymaga zastosowania zasad rozliczenia transgranicznego (cross-border), w czym specjalizują się doradcy z AJ Økonomi Og Regnskab.
Uwaga na podwójne użycie ulgi!
Najczęstszy błąd, z jakim spotykamy się w redakcji podatkiwdanii.dk, to użycie karty głównej (Hovedkort) u dwóch pracodawców jednocześnie. Karta główna zawiera w sobie ulgę Personfradrag. Jeśli dwóch pracodawców odliczy Ci tę ulgę w tym samym miesiącu, otrzymasz podwójną, nienależną korzyść. Radość z wyższej wypłaty potrwa krótko – do momentu otrzymania wezwania do zwrotu niedopłaty podatkowej.
Zrozumienie mechanizmu kwoty wolnej od podatku pozwala lepiej planować domowy budżet. W 2026 roku, przy rosnących kosztach życia, każda korona zwolniona z podatku ma znaczenie.
