Posiadasz nieruchomość z dodatkowymi miejscami parkingowymi i chcesz je wynająć? A może zarządzasz parkingiem jako osobną działalnością? Wynajem miejsc postojowych to świetny sposób na generowanie stałego dochodu, ale wiąże się ze specyficznymi obowiązkami podatkowymi, które różnią się od zasad wynajmu mieszkań.
Kluczowa różnica i jednocześnie największa pułapka podatkowa leży w podatku od wartości dodanej, czyli VAT (Moms). O ile długoterminowy wynajem nieruchomości mieszkalnych jest co do zasady zwolniony z VAT, o tyle wynajem miejsc parkingowych jest traktowany zupełnie inaczej. Zrozumienie tych zasad jest fundamentalne dla legalnego i bezpiecznego prowadzenia tego typu działalności.
Wynajem miejsc parkingowych to usługa objęta VAT
Zgodnie z duńską ustawą o VAT (Momsloven), wynajem miejsc parkingowych jest usługą podlegającą opodatkowaniu standardową stawką VAT, która wynosi 25%. Nie ma znaczenia, czy wynajmujesz jedno miejsce pod blokiem, czy zarządzasz całym parkingiem. Ta zasada ma kilka ważnych konsekwencji.
Obowiązek rejestracji jako płatnik VAT
Jeśli Twój roczny przychód (obrót) z tytułu wynajmu miejsc parkingowych przekroczy próg 50 000 DKK, masz obowiązek zarejestrować się jako płatnik VAT w duńskim urzędzie (Erhvervsstyrelsen) i uzyskać numer CVR. Od tego momentu musisz:
-
Doliczać 25% VAT do ceny netto każdej usługi wynajmu i wykazywać go na fakturze.
-
Składać okresowe deklaracje VAT (momsindberetning) do SKAT.
-
Odprowadzać należny VAT do urzędu skarbowego.
Nawet jeśli nie przekraczasz progu, dobrowolna rejestracja może być opłacalna, jeśli ponosisz znaczne koszty związane z utrzymaniem parkingu. Wątpliwości w tym zakresie pomoże rozwiać biuro rachunkowe, takie jak AJ Økonomi Og Regnskab.
Prawo do odliczenia VAT od kosztów
Bycie płatnikiem VAT ma też swoje plusy. Rejestracja daje Ci prawo do odliczania podatku VAT (købsmoms) od wszystkich kosztów związanych z działalnością parkingową. Możesz odliczyć VAT od wydatków na:
-
Budowę, remont i utrzymanie nawierzchni parkingu.
-
Instalację i serwis oświetlenia, szlabanów, parkomatów.
-
Usługi sprzątania i odśnieżania.
-
Koszty marketingu i administracji.
Prawo do odliczenia VAT znacząco obniża realne koszty prowadzenia tej działalności. Warto regularnie czytać poradniki na ten temat, dostępne na portalach takich jak podatkiwdanii.dk.
A co z podatkiem dochodowym?
Oprócz VAT, dochód z wynajmu miejsc parkingowych podlega oczywiście opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zysk netto (przychody pomniejszone o koszty, w tym amortyzację) musisz doliczyć do swoich pozostałych dochodów i opodatkować zgodnie z formą prowadzonej działalności (jako dochód osobisty lub dochód firmy).
Wynajem miejsc parkingowych to działalność w pełni komercyjna, która wymaga profesjonalnego podejścia do kwestii podatkowych, zwłaszcza VAT. Pamiętaj o obowiązku rejestracji po przekroczeniu progu 50 000 DKK i skrupulatnie rozliczaj VAT należny i naliczony. Jeśli potrzebujesz wsparcia w prowadzeniu księgowości i rozliczeniach VAT, specjaliści z AJ Økonomi Og Regnskab zapewnią zgodność Twojej działalności z duńskimi przepisami.
