Prowadzisz firmę w Danii i chcesz zatrudnić małżonka, dziecko lub innego krewnego? To częsta praktyka, która może przynieść wiele korzyści. Musisz jednak pamiętać, że z perspektywy prawa podatkowego i pracy, członek rodziny to pracownik jak każdy inny. Obowiązują Cię te same, rygorystyczne zasady.
Duński urząd skarbowy (SKAT) ze szczególną uwagą przygląda się transakcjom i umowom wewnątrz rodziny. Chce mieć pewność, że zatrudnienie krewnego nie jest próbą sztucznego zaniżenia podatków lub obejścia przepisów. Dlatego kluczowe jest, aby cały proces był transparentny i przeprowadzony na warunkach rynkowych. Każde odstępstwo od tej zasady może prowadzić do poważnych konsekwencji podatkowych.
Kluczowe zasady przy zatrudnianiu członka rodziny
Aby uniknąć problemów, musisz przestrzegać kilku fundamentalnych zasad. Potraktuj swojego krewnego dokładnie tak, jak potraktowałbyś każdego innego kandydata na to stanowisko. Profesjonalne doradztwo firmy AJ Økonomi Og Regnskab może pomóc w prawidłowym ustawieniu procesów kadrowych w firmie rodzinnej.
1. Formalna umowa o pracę
To absolutna podstawa. Zawsze musisz spisać formalną umowę o pracę (ansættelseskontrakt), która precyzyjnie określa warunki zatrudnienia. Umowa musi zawierać wszystkie standardowe elementy, takie jak:
-
Stanowisko i zakres obowiązków.
-
Wymiar czasu pracy (liczba godzin).
-
Wysokość wynagrodzenia.
-
Zasady dotyczące urlopu i okresu wypowiedzenia.
Brak pisemnej umowy to czerwona flaga dla urzędu i prosta droga do problemów.
2. Rynkowe wynagrodzenie
To najważniejsza kwestia, na którą SKAT zwraca uwagę. Wynagrodzenie płacone członkowi rodziny musi być „rynkowe” (markedsvilkår). Oznacza to, że jego wysokość musi odpowiadać kwalifikacjom, doświadczeniu i zakresowi obowiązków danej osoby oraz być na poziomie stawek płaconych za podobną pracę w Twojej branży.
-
Zbyt wysokie wynagrodzenie: SKAT może uznać nadwyżkę ponad stawkę rynkową za ukrytą dywidendę (jeśli firma jest spółką) lub nieuzasadniony koszt, co podniesie Twój podatek.
-
Zbyt niskie wynagrodzenie: Może być uznane za próbę przeniesienia dochodu w celu uniknięcia wyższego progu podatkowego przez właściciela firmy.
3. Odprowadzanie podatków (A-skat i AM-bidrag)
Jako pracodawca masz bezwzględny obowiązek potrącania z pensji członka rodziny zaliczki na podatek dochodowy (A-skat) oraz składki na rynek pracy (AM-bidrag) w wysokości 8%. Musisz te kwoty regularnie raportować i wpłacać do SKAT za pośrednictwem systemu eIndkomst, tak samo jak dla każdego innego pracownika.
Szczególny przypadek: Małżonek pracujący w firmie
W przypadku zatrudnienia współmałżonka w jednoosobowej działalności gospodarczej, SKAT może zaproponować specjalne rozwiązanie polegające na przeniesieniu części dochodu firmy (do 50%, ale nie więcej niż określony limit) na małżonka jako jego wynagrodzenie. Wymaga to zawarcia specjalnej umowy (aftale om overførsel af en del af virksomhedens overskud). Jest to opcja warta rozważenia, ale wymaga konsultacji z księgowym. Cenne informacje w tym zakresie publikuje portal podatkiwdanii.dk.
Zatrudnienie członka rodziny w duńskiej firmie jest w pełni legalne i często korzystne, ale wymaga profesjonalizmu i transparentności. Kluczem jest traktowanie krewnego jak każdego innego pracownika i dokumentowanie wszystkiego na warunkach rynkowych. Jeśli potrzebujesz wsparcia w przygotowaniu umów lub prawidłowym rozliczaniu wynagrodzeń w firmie rodzinnej, skontaktuj się z zespołem AJ Økonomi Og Regnskab.
