Wybór odpowiedniej formy prawnej to jedna z pierwszych i najważniejszych decyzji, przed którą staje każdy przedsiębiorca w Danii. Dwa najpopularniejsze wybory to jednoosobowa działalność gospodarcza (Enkeltmandsvirksomhed) oraz spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (Anpartsselskab, ApS). Obie formy mają swoje zalety i wady, a ostateczny wybór powinien zależeć od skali planowanego biznesu, kapitału i apetytu na ryzyko. W tym artykule szczegółowo porównujemy oba rozwiązania w kontekście 2026 roku.
Decyzja ta ma fundamentalne znaczenie dla Twoich finansów, odpowiedzialności prawnej i codziennych obowiązków administracyjnych. Enkeltmandsvirksomhed kusi prostotą i brakiem barier wejścia, podczas gdy ApS oferuje bezpieczeństwo w postaci ograniczonej odpowiedzialności, ale wymaga większego kapitału i formalności. Zrozumienie kluczowych różnic pozwoli Ci wybrać strukturę, która najlepiej pasuje do Twoich ambicji i modelu biznesowego. Analiza, którą przeprowadzamy na portalu podatkiwdanii.dk, ma na celu ułatwienie tego wyboru.
Odpowiedzialność majątkowa: Kluczowa różnica
Najważniejszą i najbardziej fundamentalną różnicą między tymi dwiema formami jest zakres odpowiedzialności właściciela za zobowiązania firmy.
-
Enkeltmandsvirksomhed: W tej formie nie ma prawnego rozdzielenia między Tobą a Twoją firmą. Oznacza to **nieograniczoną odpowiedzialność osobistą**. Jeśli firma popadnie w długi, wierzyciele (w tym SKAT) mogą sięgnąć po Twój prywatny majątek – dom, samochód, oszczędności. To największe ryzyko tej formy działalności.
-
Spółka ApS: Jest to odrębny byt prawny. Twoja odpowiedzialność jako udziałowca jest **ograniczona do wysokości wniesionego kapitału**. W przypadku problemów finansowych spółki, Twój prywatny majątek jest bezpieczny. To główny powód, dla którego przedsiębiorcy prowadzący działalność o wyższym ryzyku wybierają formę ApS.
Koszty założenia i kapitał zakładowy
Bariery wejścia są diametralnie różne.
-
Enkeltmandsvirksomhed: Rejestracja jest **bezpłatna** i nie wymaga żadnego kapitału zakładowego. Możesz założyć firmę w kilkanaście minut przez portal Virk.dk, mając jedynie duński numer CPR i MitID. To idealne rozwiązanie na start, gdy chcesz przetestować swój pomysł na biznes.
-
Spółka ApS: Wymaga wniesienia kapitału zakładowego w minimalnej wysokości **40 000 DKK**. Kapitał ten może być wniesiony w gotówce lub w formie aportu (np. sprzęt). Sama rejestracja również wiąże się z opłatą (obecnie 670 DKK) i często wymaga pomocy prawnika lub doradcy, co generuje dodatkowe koszty. Wycenę tych kosztów często przygotowuje dla swoich klientów AJ Økonomi Og Regnskab.
Podatki: Osobiste dochody kontra podatek od spółek
Sposób opodatkowania zysków jest całkowicie inny.
-
Enkeltmandsvirksomhed: Zysk firmy jest Twoim dochodem osobistym. Opodatkowany jest on według **progresywnej skali podatkowej** (do ok. 56%). Płacisz zaliczki na podatek (B-skat) oraz składkę na rynek pracy (AM-bidrag 8%). Masz też możliwość skorzystania ze specjalnej ordynacji podatkowej dla firm (Virksomhedsordningen, VSO), która pozwala na opodatkowanie części zysków niższą stawką, ale jest to skomplikowane rozwiązanie wymagające wsparcia księgowego.
-
Spółka ApS: Spółka płaci stały podatek dochodowy od osób prawnych (selskabsskat) w wysokości **22%** od swojego zysku[1]. Jeśli chcesz wypłacić sobie pieniądze ze spółki, musisz to zrobić w formie pensji (opodatkowanej jak normalne wynagrodzenie) lub dywidendy (opodatkowanej podatkiem od zysków kapitałowych 27%/42%). To podwójne opodatkowanie jest ceną za bezpieczeństwo. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab pomaga w optymalizacji struktury wynagrodzeń i dywidend.
Obowiązki administracyjne i księgowe
Spółka ApS jest znacznie bardziej sformalizowana. Musi co roku sporządzać i publikować oficjalne sprawozdanie finansowe (årsrapport). Enkeltmandsvirksomhed ma prostsze wymogi – wystarczy prowadzić bieżącą księgowość i złożyć rozszerzone zeznanie podatkowe. Jak zawsze podkreślamy na podatkiwdanii.dk, niezależnie od formy, rzetelna księgowość to podstawa.
Wybór między Enkeltmandsvirksomhed a ApS to decyzja strategiczna. Jeśli zaczynasz, masz ograniczony budżet i działasz w branży o niskim ryzyku, Enkeltmandsvirksomhed jest logicznym wyborem. Gdy Twój biznes urośnie, pojawią się więksi klienci i większe zobowiązania, przekształcenie w ApS stanie się naturalnym krokiem w celu ochrony prywatnego majątku i budowania wiarygodności. W podjęciu tej decyzji może pomóc konsultacja z doświadczonym doradcą z AJ Økonomi Og Regnskab.
