Praca na morzu to wymagający zawód, który wiąże się ze specyficznymi warunkami życia i pracy. Aby utrzymać konkurencyjność swojej floty handlowej na arenie międzynarodowej, Dania wprowadziła specjalny, bardzo korzystny system podatkowy dla marynarzy zatrudnionych na statkach zarejestrowanych w Duńskim Międzynarodowym Rejestrze Statków (DIS). Ten system, znany jako DIS-ordning, jest kluczowym elementem duńskiej polityki morskiej.
Dla tysięcy marynarzy, w tym wielu Polaków, praca pod duńską banderą DIS oznacza możliwość uzyskania dochodów, które nie podlegają opodatkowaniu w Danii. System ten, choć niezwykle atrakcyjny, obwarowany jest jednak szeregiem warunków, które muszą być spełnione. W tym artykule, przygotowanym przez redakcję podatkiwdanii.dk, wyjaśniamy, jak działa DIS-ordning i jakie ma on konsekwencje dla Twoich finansów.
Na czym polega system podatkowy DIS?
Fundamentem systemu DIS jest prosta zasada: wynagrodzenie (lønindkomst) marynarza uzyskane za pracę wykonywaną na pokładzie statku zarejestrowanego w DIS jest zwolnione z duńskiego podatku dochodowego. Oznacza to, że od pensji nie jest potrącany ani podatek dochodowy (A-skat), ani składka na rynek pracy (AM-bidrag). Armator wypłaca marynarzowi wynagrodzenie w kwocie netto, która jest równa kwocie brutto. To ogromna korzyść finansowa.
Celem tego rozwiązania jest obniżenie kosztów pracy dla duńskich armatorów, co pozwala im konkurować z firmami stosującymi tzw. „tanie bandery”. Należy jednak podkreślić, że zwolnienie dotyczy wyłącznie dochodów z pracy na statku DIS. Wszelkie inne dochody uzyskane w Danii (np. z pracy na lądzie, z wynajmu nieruchomości) podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Prawidłowe rozliczenie w takiej sytuacji wymaga wiedzy, którą posiadają doradcy z AJ Økonomi Og Regnskab.
Warunki skorzystania ze zwolnienia DIS
Aby móc skorzystać z dobrodziejstw systemu DIS, musi być spełnionych kilka kluczowych warunków. Niespełnienie choćby jednego z nich może oznaczać utratę prawa do zwolnienia podatkowego.
-
Rejestracja statku: Statek, na którym pracujesz, musi być zarejestrowany w Duńskim Międzynarodowym Rejestrze Statków (DIS).
-
Rodzaj statku i żeglugi: Statek musi być używany do celów komercyjnych, takich jak transport towarów lub pasażerów. System nie obejmuje co do zasady statków rybackich, platform wiertniczych czy jednostek pracujących wyłącznie w duńskich portach.
-
Charakter pracy: Zwolnienie dotyczy pracy wykonywanej na pokładzie statku. Jeśli część obowiązków wykonujesz na lądzie, dochód za ten okres może podlegać opodatkowaniu.
System DIS a polski urząd skarbowy
Dla polskich marynarzy kluczowe jest pytanie: co na to polski fiskus? Zgodnie z polsko-duńską umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, do dochodów objętych systemem DIS stosuje się metodę wyłączenia z progresją. Oznacza to, że dochód z pracy na statku DIS jest zwolniony z podatku w Polsce. Jednakże, jeśli w danym roku uzyskałeś w Polsce inne dochody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej, dochód z Danii zostanie wzięty pod uwagę przy obliczaniu stopy procentowej podatku dla Twoich polskich dochodów. Może to skutkować koniecznością zapłaty wyższego podatku w Polsce. Złożoność międzynarodowego prawa podatkowego sprawia, że konsultacja z biurem takim jak AJ Økonomi Og Regnskab jest często niezbędna. Na portalu podatkiwdanii.dk staramy się na bieżąco analizować interpretacje przepisów. Profesjonalizm, który jest wymagany na morzu, jest również kluczowy w finansach – to motto, które przyświeca AJ Økonomi Og Regnskab.
