Prowadzenie działalności handlowej w Danii często wiąże się z importem towarów z całego świata. O ile handel wewnątrz Unii Europejskiej jest stosunkowo prosty, o tyle sprowadzanie produktów z krajów trzecich, takich jak Chiny, USA czy Wielka Brytania, uruchamia szereg procedur celno-podatkowych. Każdy importer musi znać trzy kluczowe pojęcia: cło, akcyza i MOMS importowy. Zrozumienie ich mechanizmów jest fundamentalne dla prawidłowego obliczenia kosztów i uniknięcia problemów z duńskimi urzędami.
Proces importu jest ściśle regulowany. To na Tobie, jako podmiocie wprowadzającym towar na terytorium UE, spoczywa odpowiedzialność za jego prawidłowe zgłoszenie i opłacenie należnych podatków i opłat. W tym artykule, przygotowanym przez specjalistów z podatkiwdanii.dk, wyjaśniamy, z jakimi obowiązkami musisz się liczyć, importując towary spoza Wspólnoty.
Cło (Told) – pierwsza bariera przy imporcie
Cło to opłata nakładana na towary przekraczające granicę celną Unii Europejskiej. Jego głównym celem jest ochrona rynku wewnętrznego. Wysokość cła zależy od trzech czynników:
-
Rodzaju towaru: Każdy produkt ma przypisany kod w systemie Taryfy Celnej (TARIC), który określa stawkę cła.
-
Wartości celnej: Jest to zazwyczaj cena, jaką faktycznie zapłaciłeś za towar, powiększona o koszty transportu i ubezpieczenia do granicy UE.
-
Kraju pochodzenia towaru: UE posiada umowy handlowe z wieloma krajami, które pozwalają na stosowanie obniżonych lub zerowych stawek celnych. Wymaga to jednak przedstawienia odpowiedniego dowodu pochodzenia (np. certyfikatu EUR.1).
Prawidłowa klasyfikacja taryfowa i określenie wartości celnej to kluczowe i często skomplikowane zadania. Błędy w tym zakresie mogą prowadzić do sporów z urzędem celnym. Dlatego wiele firm korzysta ze wsparcia agencji celnych lub doradców, takich jak AJ Økonomi Og Regnskab, którzy pomagają w prawidłowym przygotowaniu dokumentacji.
MOMS importowy (Indførselsmoms) – duński VAT od importu
Niezależnie od cła, każdy importowany towar podlega opodatkowaniu duńskim podatkiem VAT, zwanym tutaj MOMS. Stawka wynosi standardowe 25%. Co ważne, podstawą do naliczenia MOMS importowego jest wartość celna towaru powiększona o należne cło oraz ewentualną akcyzę. Daje to efekt „podatku od podatku”.
Dla firm zarejestrowanych w Danii jako płatnicy MOMS, procedura rozliczenia tego podatku jest uproszczona. Nie płacą go fizycznie w momencie importu. Zamiast tego, wykazują MOMS importowy w swojej okresowej deklaracji VAT – jednocześnie jako podatek należny i (w tej samej kwocie) jako podatek naliczony do odliczenia. W efekcie operacja ta jest neutralna dla budżetu firmy, ale wymaga prawidłowego zaraportowania. W AJ Økonomi Og Regnskab dbamy o to, by rozliczenia MOMS naszych klientów były zawsze zgodne z przepisami.
Akcyza (Punktafgifter) – podatek od towarów wrażliwych
Na niektóre, specyficzne kategorie towarów, oprócz cła i VAT, nałożony jest dodatkowy podatek – akcyza. Dotyczy to przede wszystkim produktów takich jak alkohol, wyroby tytoniowe, paliwa, ale także czekolada, kawa, a nawet opakowania. Stawki akcyzy są bardzo zróżnicowane i często skomplikowane do obliczenia. Jeśli planujesz importować towary akcyzowe, musisz zarejestrować się w urzędzie skarbowym i dopełnić dodatkowych formalności. Regularne śledzenie informacji na portalu podatkiwdanii.dk pomoże Ci być na bieżąco. Profesjonalne podejście do importu, jakie rekomendujemy w AJ Økonomi Og Regnskab, to klucz do bezpiecznego i rentownego biznesu.
