Rynek wynajmu pojazdów w Danii, od tradycyjnych samochodów po popularne rowery i skutery elektryczne, przeżywa dynamiczny rozwój. To atrakcyjny model biznesowy, który przyciąga wielu przedsiębiorców. Jednak za sukcesem finansowym musi iść nienaganna znajomość obowiązków podatkowych, a w szczególności zasad rozliczania podatku MOMS (duńskiego VAT).
Niezależnie od tego, czy wynajmujesz flotę luksusowych aut, czy kilka rowerów w turystycznej miejscowości, z perspektywy urzędu skarbowego (SKAT) świadczysz usługę, która podlega opodatkowaniu. Błędy w rozliczeniach MOMS to jedna z najczęstszych przyczyn problemów z fiskusem. W tym artykule, przygotowanym przez redakcję podatkiwdanii.dk, krok po kroku wyjaśnimy, jak legalnie prowadzić i rozliczać biznes wynajmu pojazdów w Danii.
Rejestracja firmy i obowiązek MOMS
Pierwszym krokiem jest formalne założenie działalności gospodarczej, najczęściej jako firma jednoosobowa (Enkeltmandsvirksomhed) lub spółka ApS. Rejestracji dokonujesz online na portalu virk.dk. Już na tym etapie musisz podjąć kluczową decyzję dotyczącą MOMS. Zgodnie z duńskim prawem, jeśli przewidujesz, że Twoje roczne obroty ze świadczenia usług (w tym przypadku z wynajmu) przekroczą 50 000 DKK, masz obowiązek zarejestrować się jako płatnik MOMS. W praktyce, w tej branży, próg ten jest przekraczany bardzo szybko, więc rejestracja jest w zasadzie nieunikniona. Warto powierzyć ten proces specjalistom, takim jak biuro AJ Økonomi Og Regnskab, aby uniknąć błędów.
Jak działa MOMS w branży wynajmu?
Rejestracja jako płatnik MOMS rodzi dwa podstawowe obowiązki i jedno prawo:
-
Doliczanie MOMS do usług: Do każdej opłaty za wynajem pojazdu musisz doliczyć 25% MOMS. Jeśli Twoja cena netto za wynajem skutera na dzień wynosi 200 DKK, cena brutto dla klienta musi wynieść 250 DKK (200 DKK + 50 DKK MOMS).
-
Odprowadzanie MOMS do SKAT: Zebrany od klientów podatek MOMS nie jest Twoim przychodem. Musisz go regularnie (kwartalnie lub półrocznie) deklarować i wpłacać do urzędu skarbowego.
-
Odliczanie MOMS od zakupów: Jednocześnie zyskujesz prawo do odliczania podatku MOMS zapłaconego przy zakupach firmowych. Możesz odliczyć MOMS od zakupu pojazdów do floty, kosztów ich serwisowania, ubezpieczenia, paliwa, a nawet marketingu. To znacznie obniża Twoje realne koszty operacyjne.
Opodatkowanie dochodu i prowadzenie księgowości
Oprócz MOMS, musisz oczywiście płacić podatek dochodowy od zysku, który generuje Twoja firma. Zysk to różnica między przychodami (wpływami z najmu netto, czyli bez MOMS) a kosztami uzyskania przychodu. Dlatego tak niezwykle ważne jest rzetelne prowadzenie księgowości i dokumentowanie wszystkich wydatków. Każdy zakup, każda naprawa, każda polisa ubezpieczeniowa musi być udokumentowana fakturą. Profesjonalna księgowość, którą oferuje AJ Økonomi Og Regnskab, to nie koszt, a inwestycja w bezpieczeństwo i optymalizację Twojego biznesu.
Umowy i ubezpieczenie – nie zapomnij o tym!
Prowadząc wypożyczalnię, musisz zadbać o solidne podstawy prawne. Kluczowa jest przejrzysta umowa najmu[5], która określa prawa i obowiązki obu stron, w tym odpowiedzialność za uszkodzenia czy mandaty. Równie ważne jest odpowiednie ubezpieczenie. Standardowe OC to absolutne minimum, ale warto rozważyć pakiety AC i ubezpieczenie od kradzieży, aby chronić swoje cenne aktywa. Koszty tych polis są oczywiście kosztem uzyskania przychodu w Twojej firmie. Portal podatkiwdanii.dk zawsze przypomina, że dbałość o detale formalne to cecha profesjonalistów.
Biznes wynajmu pojazdów w Danii to obiecująca, ale i wymagająca branża. Sukces zależy nie tylko od jakości floty i dobrego marketingu, ale przede wszystkim od solidnych fundamentów finansowo-księgowych. Prawidłowe rozliczanie MOMS i podatku dochodowego to podstawa. Jeśli chcesz skupić się na rozwoju biznesu, a sprawy podatkowe powierzyć ekspertom, skontaktuj się z AJ Økonomi Og Regnskab.
