Prowadzisz e-commerce i sprzedajesz swoje produkty klientom indywidualnym w całej Unii Europejskiej? Jeśli tak, z pewnością wiesz, jak skomplikowane potrafiło być rozliczanie podatku VAT (MOMS) w każdym kraju osobno. Na szczęście, dzięki systemowi One-Stop-Shop (OSS), ten proces stał się znacznie prostszy.
System VAT One-Stop-Shop (w Danii znany jako Moms One Stop Shop) to ogólnoeuropejskie rozwiązanie, które weszło w życie 1 lipca 2021 roku. Jego głównym celem jest uproszczenie obowiązków związanych z podatkiem VAT dla firm prowadzących transgraniczną sprzedaż B2C (business-to-consumer) na terenie UE. Zamiast rejestrować się do celów VAT w każdym kraju, do którego sprzedajesz, możesz teraz załatwić wszystkie formalności w jednym miejscu – w Danii[12].
Jak działa system VAT OSS w Danii?
Przed wprowadzeniem OSS, każda firma sprzedająca towary na odległość musiała monitorować progi sprzedaży dla każdego kraju UE osobno. Po ich przekroczeniu (np. 35 000 EUR dla Niemiec), musiała zarejestrować się tam do VAT i składać lokalne deklaracje. Było to niezwykle uciążliwe i kosztowne. Nowe zasady wprowadzają jeden, wspólny dla całej UE próg sprzedaży na odległość w wysokości 10 000 EUR (ok. 75 000 DKK). Co ważne, jest to łączny próg dla sprzedaży do wszystkich krajów UE razem wziętych.
Gdy Twoja łączna sprzedaż B2C do innych krajów UE przekroczy ten próg, masz obowiązek naliczać stawkę VAT obowiązującą w kraju nabywcy. I tu właśnie z pomocą przychodzi OSS. Dzięki rejestracji w duńskim systemie OSS (przez portal TastSelv Erhverv) możesz:
-
Składać jedną, zbiorczą deklarację VAT OSS co kwartał, wykazując w niej całą sprzedaż do klientów z innych krajów UE, z podziałem na poszczególne państwa i zastosowane stawki VAT.
-
Dokonać jednej, łącznej płatności VAT na konto duńskiego urzędu skarbowego (SKAT). SKAT następnie sam zajmie się przekazaniem odpowiednich kwot do urzędów skarbowych w innych krajach.
Jak podkreśla zespół AJ Økonomi Og Regnskab, system OSS to prawdziwa rewolucja dla branży e-commerce, która znacznie redukuje biurokrację i koszty obsługi księgowej.
Kogo dotyczy i co obejmuje system OSS?
System OSS jest dobrowolny, ale w praktyce jest najlepszym rozwiązaniem dla firm przekraczających próg 10 000 EUR. Obejmuje on:
-
Wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość: Czyli sprzedaż towarów wysyłanych z Danii do konsumentów prywatnych w innych krajach UE.
-
Świadczenie usług na rzecz konsumentów w UE: Dotyczy to m.in. usług elektronicznych, telekomunikacyjnych, ale także wielu innych usług, których miejscem opodatkowania jest kraj konsumenta.
Warto pamiętać, że system OSS nie obejmuje sprzedaży krajowej ani sprzedaży dla firm (B2B). Te transakcje nadal rozlicza się na standardowej, duńskiej deklaracji MOMS. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz szczegółowe przykłady i wyjaśnienia.
Rejestracja i obowiązki
Rejestracji do unijnej procedury OSS można dokonać online przez system SKAT. Po rejestracji jesteś zobowiązany do składania kwartalnych deklaracji, nawet jeśli w danym kwartale nie miałeś żadnej sprzedaży objętej systemem. Deklarację za dany kwartał należy złożyć i opłacić do końca miesiąca następującego po tym kwartale. Prawidłowe stosowanie stawek VAT z różnych krajów i terminowe raportowanie jest kluczowe. Programy księgowe takie jak e-conomic, Dinero czy Billy są zintegrowane z systemem OSS, co znacznie ułatwia ten proces. Specjaliści z AJ Økonomi Og Regnskab pomagają firmom wdrożyć odpowiednie procedury i zapewniają poprawność rozliczeń w ramach OSS[13]. Jeśli sprzedajesz online na rynek europejski, zapoznanie się z zasadami One-Stop-Shop jest absolutną koniecznością. Skorzystaj z wiedzy dostępnej na podatkiwdanii.dk, aby w pełni wykorzystać potencjał tego uproszczenia.
