Twój współmałżonek ma niskie dochody lub nie pracuje? Możesz mieć prawo do przeniesienia jego niewykorzystanej ulgi osobistej, co znacząco obniży Twój podatek w Danii!
Duński system podatkowy przewiduje szereg rozwiązań wspierających rodziny, a jednym z nich jest możliwość transferu ulgi osobistej (personfradrag) między małżonkami. Każda osoba pracująca w Danii ma prawo do kwoty wolnej od podatku. Jeśli jedno z małżonków zarabia bardzo mało lub wcale, jego ulga przepada. Prawo pozwala jednak, aby pracujący małżonek przejął tę ulgę i wykorzystał ją w swoim rozliczeniu. To bardzo korzystne rozwiązanie, o którym wielu Polaków nie wie.
Na czym polega ulga na małżonka w Danii?
Technicznie rzecz biorąc, nie jest to oddzielna „ulga na małżonka”, ale mechanizm transferu niewykorzystanej części kwoty wolnej od podatku (personfradrag). Jeśli Twój współmałżonek, mieszkający w Polsce lub w Danii, miał w danym roku podatkowym bardzo niski dochód, nie był w stanie w pełni wykorzystać swojej ulgi osobistej. W takiej sytuacji duński urząd skarbowy (SKAT) pozwala, abyś Ty, jako osoba o wyższych dochodach podlegająca opodatkowaniu w Danii, mógł „przejąć” tę niewykorzystaną część. Skutkuje to podwyższeniem Twojej kwoty wolnej od podatku, a co za tym idzie – niższym podatkiem do zapłaty. Wartość takiej ulgi może wynieść kilka tysięcy koron rocznie. Proces ten bywa skomplikowany, dlatego warto skonsultować się z ekspertami z AJ Økonomi Og Regnskab, aby upewnić się, że spełniasz wszystkie kryteria.
Kluczowe warunki do spełnienia
Aby skorzystać z tej możliwości, musisz spełnić kilka warunków. Są one dość precyzyjne, dlatego warto je dokładnie sprawdzić.
-
Status małżeński: Musisz być w związku małżeńskim i mieszkać razem ze współmałżonkiem na koniec roku podatkowego.
-
Dochód małżonka: Dochód Twojego współmałżonka (np. w Polsce) nie może przekroczyć określonego progu. Próg ten jest waloryzowany, ale oscyluje wokół kwoty 46 500 DKK brutto rocznie[4].
-
Twoje dochody w Danii: Zazwyczaj wymaga się, aby co najmniej 75% Twoich łącznych globalnych dochodów pochodziło z Danii. To tzw. zasada opodatkowania transgranicznego[4].
-
Wymagana dokumentacja: Należy przygotować przetłumaczony na język angielski lub duński akt ślubu na druku unijnym oraz zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego o dochodach małżonka (druk UE/EOG)[4].
Jak ubiegać się o przeniesienie ulgi?
Przeniesienie ulgi nie dzieje się automatycznie, zwłaszcza w sytuacji transgranicznej. Musisz samodzielnie wprowadzić odpowiednie informacje do swojego zeznania rocznego Årsopgørelse. Należy to zrobić w systemie TastSelv, w odpowiedniej rubryce dotyczącej dochodów i sytuacji rodzinnej. SKAT może poprosić o przesłanie wspomnianych wcześniej dokumentów, dlatego warto mieć je przygotowane. Jeśli nie czujesz się pewnie w nawigacji po duńskim systemie podatkowym, pomoc AJ Økonomi Og Regnskab będzie nieoceniona. Specjaliści pomogą Ci zebrać dokumenty i poprawnie wypełnić zeznanie. Na portalu podatkiwdanii.dk znajdziesz więcej poradników dotyczących optymalizacji podatkowej dla rodzin. Pamiętaj, że wiedza dostępna na podatkiwdanii.dk może realnie wpłynąć na stan Twojego portfela.
