Handel na platformie Amazon otwiera przed duńskimi przedsiębiorcami drzwi do globalnego rynku. To ogromna szansa na rozwój biznesu, ale także spore wyzwanie, zwłaszcza w kwestii podatków. Prawidłowe rozliczanie podatku MOMS (duńskiego VAT) oraz podatku dochodowego jest kluczowe, aby uniknąć kosztownych błędów i problemów z urzędem skarbowym.
Sprzedaż online, szczególnie na tak dużą skalę jak przez Amazon, wiąże się ze skomplikowanymi przepisami podatkowymi, które różnią się w zależności od tego, gdzie mieszkają Twoi klienci i gdzie magazynowane są Twoje towary. Wielu sprzedawców gubi się w gąszczu regulacji dotyczących VAT-OSS, limitów sprzedaży czy obowiązków rejestracyjnych w innych krajach. W tym artykule, stworzonym przez redakcję podatkiwdanii.dk, krok po kroku wyjaśnimy najważniejsze aspekty podatkowe związane ze sprzedażą na Amazon z Danii.
Podatek MOMS (VAT) w sprzedaży e-commerce
Podstawowym obowiązkiem podatkowym każdego sprzedawcy w Danii jest rozliczanie podatku MOMS. Standardowa stawka w Danii wynosi 25%. Jeśli sprzedajesz towary klientom na terenie Danii, sprawa jest prosta – do każdej transakcji doliczasz 25% MOMS i odprowadzasz go do duńskiego urzędu skarbowego (SKAT). Sytuacja komplikuje się jednak, gdy zaczynasz sprzedawać klientom w innych krajach Unii Europejskiej. Tutaj kluczowe staje się pojęcie progu sprzedaży i procedura VAT-OSS[8]. Jeśli potrzebujesz wsparcia w tych rozliczeniach, biuro księgowe takie jak AJ Økonomi Og Regnskab może okazać się nieocenioną pomocą.
Procedura VAT-OSS: Uproszczenie dla sprzedawców
Do niedawna sprzedawcy musieli rejestrować się do celów VAT w każdym kraju UE, w którym ich sprzedaż przekroczyła określony próg. Było to niezwykle uciążliwe administracyjnie. Na szczęście, od 1 lipca 2021 roku obowiązuje znacznie prostsze rozwiązanie – procedura VAT One-Stop-Shop (VAT-OSS). Na czym polega?
-
Jeden próg dla całej UE: Wprowadzono jednolity próg sprzedaży w wysokości 10 000 EUR netto rocznie[8]. Próg ten dotyczy łącznej wartości sprzedaży do wszystkich krajów UE (poza Danią).
-
Rejestracja w jednym kraju: Po przekroczeniu tego progu, zamiast rejestrować się w każdym kraju osobno, możesz zarejestrować się do procedury VAT-OSS w Danii. Dzięki temu składasz jedną, kwartalną deklarację VAT, w której wykazujesz sprzedaż do poszczególnych krajów UE i płacisz należny VAT (według stawek obowiązujących w kraju konsumenta) w jednym miejscu – w duńskim urzędzie skarbowym[9].
-
Dobrowolność: Procedura VAT-OSS jest dobrowolna, ale jest to ogromne ułatwienie dla większości sprzedawców. Alternatywą jest wciąż rejestracja VAT w każdym kraju docelowym[9].
Pamiętaj, że dołączenie do VAT-OSS wymaga odpowiedniej konfiguracji konta na Amazon, aby platforma prawidłowo naliczała stawki VAT dla klientów z różnych krajów[9]. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab mogą pomóc w prawidłowym wdrożeniu tej procedury.
Magazynowanie towarów (Amazon FBA) a obowiązki VAT
Wielu sprzedawców korzysta z programu Fulfillment by Amazon (FBA), w ramach którego Amazon magazynuje i wysyła towary za nich. To bardzo wygodne, ale tworzy poważne implikacje podatkowe. Jeśli Amazon przechowuje Twoje towary w magazynie w innym kraju UE (np. w Niemczech czy Polsce), masz obowiązek zarejestrowania się do celów VAT w tym kraju od pierwszej sprzedaży. Próg 10 000 EUR nie ma tutaj zastosowania! Magazynowanie towaru na terytorium danego państwa automatycznie tworzy tam obowiązek podatkowy. Jest to jedna z największych pułapek dla sprzedawców FBA, o której często informujemy na podatkiwdanii.dk.
Rozliczanie podatku dochodowego ze sprzedaży
Oprócz MOMS, musisz oczywiście rozliczyć dochód uzyskany ze sprzedaży na Amazon. Jako osoba prowadząca działalność gospodarczą w Danii (np. Enkeltmandsvirksomhed lub spółkę ApS), cały zysk z Twojej globalnej sprzedaży na Amazon musisz wykazać w duńskim zeznaniu podatkowym i opodatkować go zgodnie z duńskimi stawkami podatku dochodowego. Pamiętaj, aby od przychodu odjąć wszystkie koszty związane z działalnością – opłaty dla Amazona, koszty zakupu towarów, marketingu, wysyłki, księgowości itp. Staranna dokumentacja kosztów jest kluczowa dla obniżenia podstawy opodatkowania. Jeśli nie masz pewności, jak prawidłowo obliczyć dochód do opodatkowania, warto powierzyć to zadanie specjalistom. Dobra księgowość, oferowana przez firmy takie jak AJ Økonomi Og Regnskab, to podstawa stabilnego biznesu e-commerce. Śledź nasz portal podatkiwdanii.dk, aby być na bieżąco ze wszystkimi zmianami w przepisach, które mogą dotyczyć Twojej działalności.
