Jesteś grafikiem, tłumaczem, konsultantem lub wykonujesz inne zlecenia jako wolny strzelec w Danii? Praca jako freelancer oferuje dużą elastyczność, ale wiąże się też z pełną odpowiedzialnością za prawidłowe rozliczenie swoich dochodów i podatków.
W Danii dochody freelancera, który nie prowadzi zarejestrowanej działalności gospodarczej (firmy jednoosobowej), są najczęściej klasyfikowane jako B-indkomst (dochód B). Jest to kategoria dochodów, od których zaliczka na podatek i składka na rynek pracy (AM-bidrag) nie są automatycznie potrącane przez zleceniodawcę. To na Tobie, jako freelancerze, spoczywa obowiązek, aby samodzielnie obliczyć i odprowadzić należne podatki do SKAT.
A-indkomst vs. B-indkomst – kluczowa różnica
Zrozumienie tej różnicy jest fundamentalne dla każdego, kto pracuje w Danii. To rozróżnienie determinuje, kto jest odpowiedzialny za odprowadzenie podatku.
-
A-indkomst (dochód A): To Twoja pensja z pracy na etacie. Pracodawca ma obowiązek potrącić z Twojego wynagrodzenia zaliczkę na podatek (A-skat) i składkę AM-bidrag (8%) i wpłacić je do SKAT. Otrzymujesz pensję netto, a pracodawca zajmuje się formalnościami.
-
B-indkomst (dochód B): To dochód z pracy dorywczej, zleceń, wykładów, artystycznej działalności itp., gdzie nie ma stosunku pracy. Zleceniodawca wypłaca Ci całą umówioną kwotę (brutto), a Ty jesteś w 100% odpowiedzialny za zapłacenie od niej podatku i składki AM-bidrag.
Prawidłowe rozliczanie B-indkomst jest niezwykle ważne, aby uniknąć zaległości podatkowych i odsetek. W razie wątpliwości, jak zaklasyfikować swój dochód, warto skonsultować się ze specjalistami, np. z biura AJ Økonomi Og Regnskab.
Jak rozliczać podatki jako freelancer (B-indkomst)?
Jako freelancer musisz być swoim własnym księgowym. Proces ten składa się z kilku kroków, które należy regularnie powtarzać w ciągu roku.
1. Rejestracja dochodu w karcie podatkowej (Forskudsopgørelse)
Podstawą duńskiego systemu podatkowego jest Twoja wstępna deklaracja podatkowa (forskudsopgørelse). Musisz w niej oszacować swoje przewidywane roczne dochody z B-indkomst w polu 210. Na tej podstawie SKAT obliczy Twoją stopę podatkową (trækprocent) i miesięczne lub kwartalne zaliczki na podatek (B-skat rater), które będziesz musiał opłacać. Dokładne informacje na temat wypełniania forskudsopgørelse znajdziesz na portalu podatkiwdanii.dk.
2. Płacenie zaliczek na podatek (B-skat rater)
Po zadeklarowaniu B-indkomst, SKAT prześle Ci harmonogram płatności zaliczek na podatek. Zazwyczaj jest to 10 rat płatnych w ciągu roku. Terminowe opłacanie tych rat jest kluczowe, aby uniknąć odsetek.
3. Roczne zeznanie podatkowe (Årsopgørelse)
Na początku kolejnego roku (zazwyczaj w marcu) otrzymasz od SKAT swoje roczne zeznanie podatkowe (årsopgørelse). Twoim obowiązkiem jest zweryfikowanie, czy wszystkie dane są poprawne, i wpisanie ostatecznej, faktycznej kwoty uzyskanego B-indkomst w polu 12. Musisz również pamiętać o zgłoszeniu do SKAT dochodu brutto od każdego zlecenia, które otrzymałeś.
Koszty uzyskania przychodu – czy freelancer może je odliczyć?
To ważna kwestia. W przeciwieństwie do firmy, freelancer rozliczający się przez B-indkomst ma bardzo ograniczone możliwości odliczania kosztów. Zazwyczaj można odliczyć tylko wydatki bezpośrednio związane z uzyskaniem konkretnego przychodu, np. koszty transportu poniesione w celu wykonania zlecenia. Nie można odliczać ogólnych kosztów, jak wynajem biura czy zakup komputera. Jeśli Twoje koszty są znaczne, warto rozważyć założenie firmy (enkeltmandsvirksomhed). Doradcy z AJ Økonomi Og Regnskab mogą pomóc ocenić, która forma działalności jest dla Ciebie bardziej opłacalna.
Bycie freelancerem w Danii daje wolność, ale wymaga dyscypliny finansowej i dobrej organizacji. Pamiętaj o regularnym aktualizowaniu swojej karty podatkowej, terminowym płaceniu zaliczek i dokładnym rozliczeniu rocznym. Jeśli czujesz, że gubisz się w gąszczu przepisów, profesjonalne wsparcie księgowe, jakie oferuje AJ Økonomi Og Regnskab, może być nieocenioną pomocą, zapewniając spokój i pewność, że Twoje podatki są w dobrych rękach.
