Rok 2025 przynosi kilka istotnych zmian w duńskim systemie podatkowym, które wpłyną na portfele zarówno pracowników, jak i przedsiębiorców. Rząd kontynuuje politykę drobnych korekt mających na celu zwiększenie dochodu rozporządzalnego, zwłaszcza dla osób pracujących. Warto zapoznać się z tymi nowościami, aby poprawnie zaplanować swój budżet i zoptymalizować rozliczenie podatkowe.
Każdego roku duński system podatkowy przechodzi drobne modyfikacje. Zmieniają się progi podatkowe, kwoty ulg i limity odliczeń. Choć rewolucji zazwyczaj nie ma, te niewielkie zmiany mogą w skali roku dać odczuwalne oszczędności lub, w przypadku ich zignorowania, spowodować niedopłatę. Śledzenie tych zmian to obowiązek każdego świadomego podatnika. Poniżej przedstawiamy kluczowe nowości podatkowe na 2025 rok.
Wyższa ulga z tytułu zatrudnienia (Beskæftigelsesfradrag)
To jedna z najważniejszych i najkorzystniejszych zmian dla wszystkich osób aktywnych zawodowo. Ulga z tytułu zatrudnienia to odliczenie, które przysługuje automatycznie każdej osobie osiągającej dochód z pracy. W 2025 roku ulga ta rośnie[11]:
-
Stawka procentowa ulgi wzrasta z 10,65% do 12,3% dochodu.
-
Maksymalna kwota ulgi rośnie z 45 100 DKK do 55 600 DKK rocznie.
W praktyce oznacza to, że większa część Twojego wynagrodzenia będzie zwolniona z podatku, co przełoży się na wyższą pensję netto. To istotna informacja, którą warto uwzględnić przy weryfikacji swojego Forskudsopgørelse na 2025 rok. Eksperci z AJ Økonomi Og Regnskab podkreślają, że maksymalne wykorzystanie dostępnych ulg to klucz do optymalizacji podatkowej.
Zaktualizowane progi podatkowe
Jak co roku, progi dochodowe, od których zależy wysokość płaconego podatku, zostały zwaloryzowane. W 2025 roku stawki i progi dla podatku państwowego (bundskat i topskat) i komunalnego prezentują się następująco[12]:
-
8% (składka na rynek pracy): Płacona od całego dochodu z pracy.
-
Podatek podstawowy + komunalny (ok. 37%): Płacony od dochodu po odliczeniu ulg, do progu ok. 588 900 DKK (przed odliczeniem AM-bidrag).
-
Podatek najwyższy (topskat) 15%: Płacony od dochodu przekraczającego próg ok. 588 900 DKK (przed odliczeniem AM-bidrag).
Oznacza to, że łączne krańcowe obciążenie podatkowe w Danii dla osób o najwyższych dochodach wciąż pozostaje na jednym z najwyższych poziomów w Europie i wynosi około 56%[13].
Inne ważne zmiany i limity
Warto również zwrócić uwagę na inne zaktualizowane kwoty, które mogą mieć wpływ na Twoje finanse. Śledzenie takich informacji na bieżąco na portalach jak podatkiwdanii.dk jest bardzo pomocne.
-
Kwota wolna od podatku (Personfradrag): Podstawowa kwota wolna dla osób dorosłych w 2025 roku wynosi 49 700 DKK[13]. Dochód do tej wysokości jest zwolniony z podatku dochodowego (ale nie ze składki AM-bidrag).
-
Ulga za dojazdy (Kørselsfradrag): Stawki za kilometr są regularnie aktualizowane. Warto sprawdzić na stronie SKAT, jakie kwoty obowiązują w 2025 roku, planując swoje odliczenia.
-
Wpłaty na prywatną emeryturę (Ratepension): Limit odliczenia wpłat na ten typ ubezpieczenia emerytalnego również został podniesiony, co zachęca do dodatkowego oszczędzania na przyszłość.
Rok 2025 przynosi korzystne zmiany dla większości pracowników w Danii, głównie za sprawą podwyższonej ulgi z tytułu zatrudnienia. Kluczowe jest jednak, aby samodzielnie zweryfikować swoją wstępną deklarację podatkową (Forskudsopgørelse) i upewnić się, że uwzględnia ona wszystkie nowe stawki i przysługujące Ci ulgi. Jeśli nie czujesz się pewnie w gąszczu przepisów, warto skonsultować się z profesjonalistami. Zespół AJ Økonomi Og Regnskab jest zawsze na bieżąco ze zmianami w prawie podatkowym i pomaga swoim klientom w pełni wykorzystać dostępne możliwości optymalizacji.
